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计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的职工福利费为（  ）万元。

题目
不定项题
计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的职工福利费为（  ）万元。
A

122.1

B

114.1

C

148.8

D

134.4

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第1题：

该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为 ( )万元。

A．28

B．32

C．35

D．60


正确答案：A
解析：本题考查企业所得税的扣除。200×14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

第2题：

某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）


正确答案：×
【答案】×
【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣。职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生150万元超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，不能据实扣除。

第3题：

某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A．513.4B．503.4C．497.7D．497.2


正确答案：D
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(7/元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)

第4题：

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？


正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）

第5题：

某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


答案：
解析：
（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

第6题：

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A．1

B．1.5

C．2

D．2.5


正确答案：A
解析：职工福利费应调增所得额=15-100×14%=1(万元)；软件企业职工培训费可以全额扣除。

第7题：

某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A．310

B．349．84

C．394．84

D．354．5


正确答案：D
解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。

第8题：

某服装厂为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为()万元。

A、 75.4

B、78.4

C、88.4

D、90


正确答案：C

第9题：

甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。

A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26

答案：A
解析：

第10题：

公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。

  • A、工资800万元
  • B、职工福利费112万元
  • C、职工教育经费20万元
  • D、工会经费25万元

正确答案:A,B,C

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