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某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批

题目
单选题
某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，注明含税金额60000元，截至当月月底收到50000元货款。当月该食品厂应缴纳增值税税额为（　　）元。
A

776.31

B

1067.57

C

1456.31

D

1747.57

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第1题：

某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3407.57


答案：D

第2题：

某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A:0.25
B:0.33
C:0.36
D:0.48

答案：A
解析：
小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。

第3题：

某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

A．10806.58

B．9606.84

C．11106.84

D．11206.89


正确答案：B
增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
应纳增值税=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)

第4题：

某食品厂为增值税小规模，2019年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊诮方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57

答案：D
解析：
小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物、销售服务、无形资产或不动产，适用简易计税办法，增值税税率为3%〔适用5%征收率的除外）。应纳増值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。

第5题：

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第4季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售下脚料一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。

A.9600
B.6000
C.6600
D.600

答案：C
解析：
甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

第6题：

某商业企业为增值税小规模纳税人，2012年3月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价税合计金额8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

A．9606．84

B．6992．95

C．8155．34

D．7866．73


正确答案：B
增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵扣当期应纳增值税，也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
应纳增值税=280000÷(1+3%)×3%－8000÷(1+17%)×17%=6992．95(元)

第7题：

某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：
本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。

第8题：

某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。


正确答案：
【答案】0．24【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额?征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1 征收率)。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8．24/(1 3%)?3%=0．24(万元)。

第9题：

某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。

A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89

答案：B
解析：
(1) 小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税; (2)小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计税; (3)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可在增值税应纳税额中全额抵减。2018 年6月该企业应缴纳增值税=52000/ ( 1+3%) x 3%+35000/ ( 1+5% )x 5%-2200=981.23 (元)。

第10题：

某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。

A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57

答案：D
解析：
应纳增值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。

【知识点】 其他

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