单选题甲企业属于卷烟批发企业，2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱，每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（　　）元。A 32500B 325000C 336000D 195000

题目

单选题

甲企业属于卷烟批发企业，2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱，每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（　　）元。

32500

325000

336000

195000

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第1题：

某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

正确答案：AC
解析：批发环节的卷烟需要从价计征消费税，税率为5％。应纳增值税=29250÷(1+17％)×17％=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17％)×5％=1250(元)

第2题：

卷烟批发企业甲2018年11月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业 300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税（　）元。

A.130000
B.286000
C.336000
D.840000

答案：C

解析：

甲企业应缴纳的消费税
　　＝13000×（150+50）×11%＋（150+50）×250＝336000（元）

第3题：

依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。

A．卷烟生产企业出厂销售卷烟

B．商业企业进口卷烟

C．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商

D．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商

正确答案：ABC
解析：在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。所以又要排除D。

第4题：

某卷烟批发企业2018年8月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( ) 万元。(卷烟零售环节11%比例税率，0.005 元/支)

A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.53

答案：D

解析：

当月应纳消费税=120- ( 1+16%) x 11%+0.005 x 250x 200x6+ 10000=11.53 (万元)。

第5题：

2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。

A. 2 400

B.6 000

C.5500

D. 3 600

答案：A

解析：

本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

卷烟适用复合计税。

应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额=20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）

第6题：

某卷烟批发企业，2009年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为29250元，下列说法正确的有( )。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元

D．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

正确答案：AC
解析：卷烟批发企业只根据批发卷烟的销售额计算从价消费税。应纳增值税=29250÷(1+17%)×17%=4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

第7题：

某卷烟批发企业2018年12月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。

A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.53

答案：D

解析：

卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%＋250元/箱。
　　该企业当月应纳消费税＝120÷（1＋16%）×11%＋6×250÷10000＝11.53（万元）

第8题：

卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业,不再征收消费税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第9题：

下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（　　）。

A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

答案：A,B,C,D

解析：

上述选项的说法均符合规定。

第10题：

（2017年）某卷烟批发企业2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。

A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

答案：D

解析：

甲企业属于卷烟批发企业，2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体

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