单选题某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（）万元。A 16B 11.40C 13.77D 25.77

题目

单选题

某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（）万元。

11.40

13.77

25.77

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第1题：

某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A.7.2万元

B.21.6万元

C.27万元

D.28.8万元

正确答案：B
【解析】本题考核房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税可以免税，应纳税的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21.6（万元）。
　　

第2题：

某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税( )万元。

A．13.44

B．28.8

C．42

D．60

正确答案：B
解析：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000×(1-20%)×1.2%×(2500-1000)÷2500=28.8(万元)

第3题：

某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为( )。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

正确答案：B
解析：供热企业向居民企业供热的收入，免征房产税。应缴纳的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×(2000-500)/2000=21.6(万元)。

第4题：

某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58

答案：A

解析：

该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。

第5题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（）万元。

A．0．85

B．1．5

C．0．75

D．4．25

正确答案：C
本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。

第6题：

某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()

A.1.56万元

B.1万元

C.1.3万元

D.1.5万元

参考答案：D

第7题：

某供热企业2008年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2500平方米，当地城镇土地使用税年税额每平方米5元，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A．2500

B．5000

C．12500

D．10000

正确答案：A
对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。所以，当年企业应缴纳的城镇土地使用税为2500×5×100÷(400+100)=2500(元)。

第8题：

某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）

A13.44万元

B.28.56万元

C.42万元

D.60万元

正确答案：B
答案解析：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

第9题：

A.16
B.11.40
C.13.77
D.25.77

答案：C

解析：

对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。

第10题：

某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58

答案：A

解析：

该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取

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