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下列行为可以开具增值税专用发票的是（　　）。

题目
单选题
下列行为可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A

销售免税货物

B

商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等

C

将货物用于对外捐赠

D

向某个人销售住房

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥提供非应税劳务(不包括上述应当征收增值税的非应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产；⑦向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑧“营改增”纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具问题；⑨向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；⑩适用免征增值税规定的应税行为。ABD三项均不可以开具增值税专用发票；C项可以开具增值税专用发票。
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第1题：

下列关于增值税专用发票开具要求，表述不正确的是（ ）。

A．项目填写齐全，各项目内容正确无误

B．不得开具伪造的专用发票

C．字迹清楚，可以涂改

D．不得超面额开具专用发票


正确答案：C

第2题：

下列有关一般纳税人开具增值税专用发票说法正确的有（　）。

A.商业企业零售的劳保专用部分可以开具增值税专用发票
B.预售单位在发售加油卡或加油凭证时，可以开具增值税专用发票
C.出租营改增前取得的不动产，按简易办法5%征收增值税的，可以开具增值税专用发票
D.经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费可以开具增值税专用发票
E.销售自己使用过的固定资产，纳税人放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票

答案：A,C,E
解析：
选项B，预售单位在发售加油卡或加油凭证时，可以开具增值税普通发票。选项D，经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费不可以开具增值税专用发票。

第3题：

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。

A．借用他人增值税专用发票

B．拆本使用增值税专用发票

C．销售货物开具增值税专用发票

D．转让无形资产开具增值税专用发票


正确答案：ABD
 本题考核点是增值税专用发票的管理。借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定；转让无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。

第4题：

下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（　）。

A.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
B.已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票
C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开
D.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

答案：B
解析：
自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

第5题：

A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（　）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

答案：D
解析：
虚开专用发票3种情况中，不包括D选项。

第6题：

关于营业税改征的增值税的征收管理，下列说法正确的是()。

A:营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
B:向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
C:小规模纳税人提供应税服务，可以白行开具增值税专用发票
D:适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票

答案：D
解析：
营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收，故选项A错误。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人提供应税服务。②适用免征增值税规定的应税服务，故选项B错误，选项D正确。小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，故选项C错误。

第7题：

关于发票的说法正确的是(　)。

A.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票
B.住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票
C.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票
D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

答案：B
解析：
选项A，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。选项C，鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售其取得的不动产不得自行开具增值税专用发票，应向税务机关申请代开。选项D，工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票。

第8题：

小规模纳税已经自行开具增值税专用发票的,()继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

A.不可以

B.可以

C.允许

D.应当


答案：B

第9题：

下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

答案：B,C,D
解析：
选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第10题：

下列关于增值税发票开具的说法中，正确的是（）

  • A、收取预存话费时不得开具增值税专用发票
  • B、充值卡销售不提供专用发票，可提供普通发票
  • C、空白发票可以提前加盖发票专用章
  • D、专用发票应逐栏、全部联次一次性如实开具

正确答案:A,B,D

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