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某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材

题目
单选题
某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：该企业10月份应确认销项税()万元。
A

27.43

B

28.37

C

30.44

D

30.31

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相似问题和答案

第1题：

北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。

A.178280

B.2780

C.8360

D.8280


正确答案：D

第2题：

共用题干
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税()万元。
A:1.8
B:2.6
C:3.1
D:3.3

答案：D
解析：
本题考查增值税的计算。销项税=(78+90)/1.17*17%+1500*200/10000/1.17*17%=28.77（万元）。
本题考查增值税的计算。电子出版物适用于13%的低税率，销项税=1500*500/10000*13%=9.75（万元）。
本题考查运输业的增值税计算。进项税=30*11%=3.3（万元）。
本题考查进项税转出。进项税转出=(30-4)*17%+4*11%=2.35（万元）。
本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-2.35)=37.57（万元）。

第3题：

下列关于营改增中税收减免的说法，错误的有( )。

A．增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户

B．境内某企业在境内载运旅客出境，适用增值税零税率

C．境内某单位对境内不动产提供的设计服务，适用增值税零税率

D．合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税

E．试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策


正确答案：CD
境内单位和个人向境外单位提供的设计服务，适用增值税零税率，但不包括对境内不动产提供的设计服务；合同标的物在境内的合同能源管理服务，不适用免征增值税的政策。

第4题：

营改增试点增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用税率11%计算增值税的有（）。

  • A、货运客运场站服务
  • B、航空运输企业的湿租服务
  • C、远洋运输企业的光租服务
  • D、代理记账服务
  • E、管道运输服务

正确答案:B,E

第5题：

某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。
问题：
1.计算该企业2013年度应纳的增值税。
2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。
（以万元为单位，小数点后保留四位）


答案：
解析：
1.该企业2013年度应纳的增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
2.营改增以前：
企业应缴纳营业税=（450-50）×3%=12（万元）
企业应缴纳城建税和教育费附加=12×（7%+3%）=1.2（万元）
税后利润=（450-50-280-30-12-1.2）×（1-25%）=76.8×（1-25%）=57.6（万元）
营改增以后：
企业应缴纳增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
企业应缴纳城建税和教育费附加=9.6396×（7%+3%）=0.9640（万元）
税后利润=[450÷（1+11%）-50÷（1+11%）-280-0.9640]×（1-25%）=79.3964×（1-25%）=59.5473（万元）。
营改增以后，企业税后利润增加。
3.如果该企业不申请认定为一般纳税人，应缴纳增值税=（450-50）÷（1+3%）×3%=11.6505（万元）。


【知识点】 其他

第6题：

共用题干
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应缴纳增值税()万元。
A:32.87
B:33.45
C:37.57
D:38.55

答案：C
解析：
本题考查增值税的计算。销项税=(78+90)/1.17*17%+1500*200/10000/1.17*17%=28.77（万元）。
本题考查增值税的计算。电子出版物适用于13%的低税率，销项税=1500*500/10000*13%=9.75（万元）。
本题考查运输业的增值税计算。进项税=30*11%=3.3（万元）。
本题考查进项税转出。进项税转出=(30-4)*17%+4*11%=2.35（万元）。
本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-2.35)=37.57（万元）。

第7题：

（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票，注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：

企业当月增值税销项税额（ ）万元。

A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67

答案：B
解析：
对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=（78+90）/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000/1.13×13%-5/1.13×13%=37.95（万元）。

【知识点】 其他

第8题：

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51


答案：C

第9题：

营改增试点未达标纳税人，企业误申请为增值税一般纳税人，现申请取消一般纳税人资格，如何处理？需要什么手续？


正确答案:若是企业申报错误，则可以取消一般纳税人登记。

第10题：

下列情况超过一般纳税人标准，但是不需要办理增值税一般纳税人的是（）。

  • A、个体工商户
  • B、全部销售免税货物
  • C、营改增范围内的货物运输企业
  • D、其他个人

正确答案:D

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