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某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物

题目
单选题
某酒厂2015年12月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11700元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为（）元。
A

73300

B

84750

C

85500

D

83256

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相似问题和答案

第1题：

2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A．11900

B．12117．95

C．12335.90

D．12553.85


正确答案：C
50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）

第2题：

(二)

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食

销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。

A．331516.16

B．546392.91

C．336946.16

D．331558.66


正确答案：D

第3题：

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不

销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。

A．331516.16

B．546392.91

C．336946.16

D．331558.66


正确答案：D

第4题：

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.48145.13
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68

答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。

第5题：

某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤,每斤酒售价35元,连包装物一起销售,共取得不含税销售额100000元,本月应纳消费税为()。(定额税率0.5元／斤,比例税率25%)

A.26000元

B.25000元

C.18500元

D.1000元


参考答案：A

第6题：

某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，生产领用其中的70％用于生产A酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4．68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税（ ）万元。

A．8．25

B．10

C．9．05

D．10．80


正确答案：D
[40万元+4.68万元/（1+17%）]×20%+20吨×0.1万元/吨=10.8万元

第7题：

某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。该酒厂 2007年4月应纳消费税( )万元。

A．8.25

B．10

C．9.05

D．10.8


正确答案：D

第8题：

某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务：

(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；

(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；

(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；

(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；

(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。

要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。


正确答案：(1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17% =25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=[30 000×1+500/(1+17%)]×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15
(1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17% =25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=[30 000×1+500/(1+17%)]×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15

第9题：

2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。

A．21900

B．19907

C．19040

D．19097．8


正确答案：C
根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
增值税销项税=(80000+2340÷1．17+35100÷1．17)×17%=19040(元)

第10题：

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

A.81400
B.83500
C.85900
D.84300

答案：C
解析：
应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

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