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下列关于增值税发票的表述中，错误的是（　　）。

题目
单选题
下列关于增值税发票的表述中，错误的是（　　）。
A

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票

B

纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票

C

纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费

D

实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

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第1题：

下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。

A.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

B.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

C.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处


参考答案：C

第2题：

下列关于持有伪造的发票罪的表述中，说法正确的是（ ）。

A、本罪中的发票不包括增值税专用发票
B、明知是伪造的发票而故意持有的，构成本罪
C、犯罪主体包括自然人和单位
D、犯罪主观方面包括故意和过失

答案：C
解析：
本题考核持有伪造的发票罪。持有伪造的发票罪中的发票包括所有发票。所以选项A错误。本罪要求之一是明知是伪造的发票而故意持有，并且数额较大的行为。所以选项B错误。本罪主观方面为直接故意。所以选项D错误。

第3题：

根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( ) 。

A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天

B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天


正确答案：ACD
解析：增值税专用发票开具的时限强调的是在业务发生时，但由于结算方式的不同，要求也不同。如采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天；采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。所以，应注意虽然都是“当天”，但前提不同，要分清是发货、收到货款还是约定收款日期的当天。

第4题：

下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是（　）。

A.增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票
B.增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件
C.增值税电子发票的发票代码是11位
D.发票号码是8位

答案：D
解析：
增值税电子发票是普通发票，选项A错误。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，选项B错误。增值税电子普通发票的发票代码为12位，选项C错误。

第5题：

下列关于增值税专用发票最高开票限额的审批和发票领用数量的审批的表述中，错误的是（ ）。

A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元
B.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，省级税务机关依法审批
C.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量
D.纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量

答案：B
解析：
增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。

第6题：

下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（ ）。

A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
B.开具时发现有误的，可即时作废
C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具

答案：D
解析：
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。

第7题：

下列关于发票的说法，错误的是(　)。

A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
B、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

答案：C
解析：
选项C，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

第8题：

根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。

A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天

B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天


正确答案：ACD
（1）采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。  

第9题：

下列关于增值税专用发票基本联次的表述中，错误的是（ ）。

A.发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
B.抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
C.记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
D.存根联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

答案：D
解析：
增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联，不包括存根联。

第10题：

下列关于发票管理的表述中错误的是（　）。

A.对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用
　　B.发票不得跨省、直辖市、自治区使用
　　C.纳税人可以根据自己的需要申请领用普通发票
　　D.一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过8万元的，主管税务机关需要进行实地查验

答案：D
解析：
一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要进行实地查验。

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