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该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（　　）元。

题目
单选题
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（　　）元。
A

11532.73

B

19648.73

C

17232.73

D

17532.73

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第1题：

乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.212.39

B.31.2

C.50

D.27.61


参考答案：D
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×13%÷（1＋13%）＝27.61（万元）

第2题：

当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。

A．600

B．700

C．800

D．900


正确答案：A
解析：增值税专用发票上注明的税款准予抵扣

第3题：

当期增值税销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分( )。

A 不得抵扣

B 可以结转下期继续抵扣

C 予以退税

D 转为成本


答案：B

第4题：

在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第5题：

该企业本月可以抵扣的进项税额为( )元。

A．34000

B．56100

C．51000

D．45900


正确答案：D
解析：由于管理不善导致货物的霉烂变质的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税。该企业本月可以抵扣的进项税额为：51000-51000×10%=45900(元)。故本题答案为D。

第6题：

根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。


参考答案：

业务（1）：准予抵扣的进项税额=3910+1300×11%=4053（元）；
业务（3）：准予抵扣的进项税额=14000×17%=2380（元）；
业务（5）：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000×17%=6120（元）；
换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额；
业务（6）：应转出的进项税额=8800×17%=1496（元）；
该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057（元）。


第7题：

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。

A.1778.59

B.4112.55

C.4115

D.4159.05


正确答案：C

第8题：

该企业当期可抵扣的进项税额为( )元。

A．20400

B．21080

C．20536

D．21216


正确答案：A

第9题：

对于企业当期尚未抵扣完的进项税额，期末应结转至未交增值税的借方。（ ）


正确答案：×
尚未抵扣的进项税额不需要结转，仍然在进项税额专栏里。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08

答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=70.2/(1+13%)×13%=8.08（万元）。

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