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位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租

题目
单选题
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（　　）元。
A

3396.23

B

1747.57

C

1651.38

D

1081.08

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第1题：

多选题
关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有()。
A

金银首饰出口不退、进口不征消费税

B

用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C

镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D

纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E

翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天


正确答案： A,D
解析： 金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；税法明确规定镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。【该题针对“金银首饰征收消费税的规定”知识点进行考核】

第2题：

单选题
下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A

县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件

B

税收规范性文件以特定的人或事为规范对象

C

税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行

D

税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关


正确答案： C
解析： 选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件；选项B，税收规范性文件适用主体的非特定性，不以特定的人或事为规范对象；选项C，税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行。

第3题：

单选题
下列销售货物中，适用13%的增值税税率的是（　　）。[2010年真题改编]
A

鲜奶

B

食用盐

C

水果罐头

D

食用植物油


正确答案： D
解析：
ABD三项适用9%的低税率。C项，水果罐头经过深加工，不属于初级农产品，因此适用13%的基本税率。

第4题：

单选题
进行发票填开时系统提示：“金税卡写入区已满，不能开票”，是因为()。
A

金税卡已坏。

B

本月开具的发票超过1000张。

C

本月购买的发票份数超过1000张。


正确答案： A
解析： 暂无解析

第5题：

多选题
下列各项属于纳税人权利范围的有（　　）。[2013年真题]
A

发票使用检查权

B

申请延期缴纳税款权

C

申请退还多缴税款权

D

索取有关税收凭证的权利

E

代位权和撤销权


正确答案： C,A
解析：
AE两项属于税务机关的职权范围。

第6题：

单选题
根据消费税有关规定，下列说法正确的是()。
A

植物性润滑油不属于润滑油征收范围

B

以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围

C

以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油，属于柴油征收范围

D

以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征收范围


正确答案： B
解析： 税法规定，润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征税范围，符合条件的纯生物柴油可以免征消费税。

第7题：

单选题
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。
A

纳税人所在地不在县城、建制镇的，适用的城建税税率为1%

B

由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C

流动经营无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D

铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为7%


正确答案： D
解析： 本题考核“附加税与烟叶税——征税范围、纳税人和税率”相关知识。对铁路总公司应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁路总公司实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5%。

第8题：

单选题
上一会计月开具给对方企业的发票，因退货或不符合要求被退回时，应执行()操作。
A

发票作废

B

开具一张负数发票

C

不处理


正确答案： C
解析： 暂无解析

第9题：

单选题
某机动车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2016年10月发生如下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。（3）向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个，开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。（说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。）根据上述资料回答下列问题：乙企业应代收代缴消费税为()万元。
A

2.08

B

2.38

C

2.48

D

2.58


正确答案： A
解析： 委托加工应税消费品，按照受托方同类消费品价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，则按照组成计税价格计算纳税乙企业应代收代缴的消费税=（50+12）÷（1-4%）×4%=59.62×4%=2.38（万元）

第10题：

单选题
在进入客户编码、商品编码设置时发现无法进行添加、修改、删除等操作，通常是因为()。
A

未以管理员身份进入开票系统，所以无法进行添加、修改、删除等操作。

B

本窗口未处于编辑状态。

C

只有在系统处于初始化状态时才能修改编码。

D

必须到税务局做过授权之后才能修改编码。


正确答案： B
解析： 暂无解析

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