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单选题某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。A 33.3B 34.6C 35.12D 36.23

题目
单选题
某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。
A

33.3

B

34.6

C

35.12

D

36.23

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第1题：

2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A.373.5

B.450

C.570.08

D.761.6


参考答案：C

未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

第2题：

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。




A.4600元

B.4800元

C.5750元

D.6000元

答案：B
解析：
本题考查的是工程建设有关税收。


应缴纳营业税=(600-480)×5%=6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率;当月应纳城建税和教育费附加=6×(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。

第3题：

某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。

A.0

B.37.81

C.52.56

D.84.35


正确答案：B
转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额：
420＋6＋（560－420）×5%×（1＋7%＋3%）＋560×0.5‰＝433.98（万元）
转让业务合计应纳的土地增值税：
转让土地使用权的土地增值额＝560－433.98＝126.02（万元）
增值率＝126.02÷433.98×100%＝29.04%
应缴纳土地增值税＝126.02×30%＝37.81（万元）

第4题：

2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
增值额＝1800－1275＝525（万元）
增值率＝525÷1275＝41.18%， 
土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

第5题：

2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.73.5
B.150
C.157.5
D.300

答案：C
解析：
扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。

第6题：

某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。

A．52600元

B．52800元

C．64800元

D．66000元


正确答案：C
应缴纳营业税=1200× 5%+(600-480)× 5%=60+6=66(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加=60×(7%+3%)+6×(5%+3%)=6+0.48=6.48(万元)=64800(元)。

第7题：

位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.27.43
B.35.75
C.35.86
D.36.85

答案：C
解析：
不含增值税转让收入＝360－（360－230）÷（1＋5%）×5%＝353.81（万元）
为取得土地使用权所支付的金额＝230＋4＝234（万元）
可扣除的税金及附加＝（360－230）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＋360×0.5‰＝0.80（万元）
扣除项目金额合计＝234＋0.80＝234.80（万元）
增值额＝353.81－234.80＝119.01（万元）
增值率＝119.01÷234.80×100%＝50.69%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
应缴纳土地增值税＝119.01×40%－234.80×5%＝35.86（万元）

第8题：

2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。

A．73.5

B．150

C．157.5

D．300


正确答案：C
解析：扣除金额=1200+40+35=1275(万元)土地增值额=1800-1275=525(万元)应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)。

第9题：

（2013年）北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。

A.2000－1000＝1000
B.2000－110－1000＝890
C.2000－110－1000－60＝830
D.2000－1000－60＝940

答案：C
解析：

第10题：

2009年某企业将两年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付的金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元，该企业应纳营业税为（）。

  • A、0
  • B、0.15万元
  • C、0.3万元
  • D、21.3万元

正确答案:C

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