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甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为1

题目
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，2×17年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税税额为170万元，支付保险费用、装卸费用5万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为20万元，增值税税额为3.4万元，发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。
A

1225

B

1055

C

1228.4

D

1058.4

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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13％。该公司2019年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元（不考虑增值税），设备安装过程中，领用材料50万元，增值税进项税额为6．5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于2019年12月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年。预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为()万元

A.145．5
B.220
C.232．8
D.261．4

答案：C
解析：
该设备的入账价值=500+20+50+12=582(万元)，2020年应计提的折旧额=582×4／(1+2+3+4)×100％=232．8(万元)。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。

A.101.78
B.117
C.102
D.119

答案：C
解析：
企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。

第3题：

甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用25万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%.假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）。

A、2650万元

B、2658万元

C、2675万元

D、3100万元


正确答案：D

第4题：

2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（　　）



答案：错
解析：
在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。

第5题：

2020年2月1日，甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，运输费用21.8万元（含税，增值税税率为9%），支付保险费和装卸费用共50万元。该生产线在安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（　）万元。

A.1222.2
B.1221
C.1220
D.1200

答案：C
解析：
该生产线的入账价值＝1000＋21.8/（1＋9%）＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元）

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人。2019年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额19.2万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为0.96万元，市场价格（不含增值税）为6.3万元。设备于2019年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备2019年应计提的折旧是（　　）万元。

A.6.37
B.6.39
C.7.33
D.7.38

答案：A
解析：
固定资产的入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4（万元），2019年应计提的折旧=127.4÷10÷12×6=6.37（万元）。

第7题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元，增值税税额为35.2万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.2万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装，发生安装人员薪酬3.5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为10万元，市场售价为12万元。2月28日设备调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线设备的入账金额为（　　）万元。

A.247.5
B.246.1
C.249.2
D.251.43

答案：A
解析：
增值税一般纳税人购买设备发生的运输费、领用外购原材料的增值税均可以抵扣，不计入固定资产的成本，所以该生产线设备的入账金额=220+12+2+3.5+10=247.5（万元）。

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人。2014年2月28Et，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额20．4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0．6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0．8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1．02万元，市场价格（不含增值税）为6．3万元。设备于2014年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。

根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值是（ ）。

A.127．40万元

B.127．70万元

C.128．42万元

D.148．82万元


正确答案：A
【解析】设备的入账价值=120+0．6+0．8+6=127．4(万元)。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率为16%。2×17年2月28日，甲公司购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款100万元，增值税进项税额16万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司支付安装人员工资8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.6万元，市场价格（不含增值税）为20万元。设备于2×17年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为零，甲公司采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，甲公司该设备2×17年应计提的折旧额为（　　）万元。

A.11.36
B.12.27
C.11.52
D.12.58

答案：A
解析：
固定资产的入账价值=100+7+8+10=125（万元），2×17年应计提的折旧额=125×10/55×6/12=11.36（万元）。

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人。 2× 19年 2月 28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款 120万元、增值税进项税额 19.2万元。 3月 6日，甲公司以银行存款支付装卸费 0.6万元。 4月 10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资 0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为 6万元，相应的增值税进项税额为 0.96万元，市场价格（不含增值税）为 6.3万元。设备于 2× 19年 6月 20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用 10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备 2× 19年应计提的折旧是（　　）万元。

A.6.37
B.6.39
C.6.42
D.7.33

答案：A
解析：
固定资产的入账价值 =120+0.6+0.8+6=127.4（万元）， 2× 19年应计提的折旧 =127. 4÷ 10÷ 12× 6=6.37（万元）。

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