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纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（　　）。

题目
多选题
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（　　）。
A

被没收财物的损失

B

计提的固定资产减值准备

C

迟纳税款的滞纳金

D

法院判处的罚金

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第1题：

依据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目包括( )。

A．坏账损失

B．赞助支出

C．罚金

D．增值税


正确答案：BCD

第2题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第3题：

在计算企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的项目有()。

A、企业所得税款

B、缴纳的消费税

C、合理分配的材料成本

D、销售固定资产的损失


参考答案：ABCD

第4题：

企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　）


答案：对
解析：
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

第5题：

下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　)。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.罚金
D.赞助支出

答案：A,B,C,D
解析：

第6题：

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


正确答案：×
【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

第7题：

企业计算企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是（）。

A、成本
B、费用
C、赞助支出
D、税金

答案：C
解析：
本题考查的是企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，赞助支出是不允许扣除的。

第8题：

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。

A．增值税

B．营业税

C．资源税

D．车船税


正确答案：A
解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。

第9题：

（2019年）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　）


答案：对
解析：
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

第10题：

在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得税前扣除。


正确答案:正确

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