某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是()。

题目
单选题
某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是()。
A

同时缴纳增值税和消费税

B

不缴纳增值税和消费税

C

缴纳增值税,不缴纳消费税

D

缴纳消费税,不缴纳增值税

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第1题:

下列各项属于消费税纳税义务人的是( )。

A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产护手霜销售的工业企业
D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

答案:D
解析:
选项A:金银首饰只在零售环节缴纳消费税,进口环节不缴纳消费税。选项B:受托加工烟丝的工业企业为消费税的代收代缴义务人,不是纳税义务人。选项C:护手霜不属于消费税征税范围,生产销售环节不需要缴纳消费税。

第2题:

根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有( )。

A.某卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的
B.某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的
C.某企业进口小汽车自用的
D.某化妆品厂将自产高档化妆品用于生产普通护肤品
E.进口涂料

答案:C,D,E
解析:
选项A:卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的,移送使用的烟丝不缴纳消费税;选项B:某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的,不缴纳消费税。

第3题:

纳税人发生的下列行为中,不应征收消费税的有()

A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

C.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力

D.卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟


答案:D

第4题:

(2017年)下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案:B
解析:

第5题:

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案:B
解析:
( 1)选项 B:属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品,移送时不缴纳消费税;( 2)选项 ACD:属于自产应税消费品用于“其他方面”,移送时缴纳消费税。

第6题:

下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有( )。

A.将自产烟丝移送用于生产卷烟
B.将自产卷烟用于职工福利
C.将自产高档化妆品用作广告样品
D.将自产的木制一次性筷子用于生产高档筷子
E.将外购烟丝移送用于生产卷烟

答案:B,C,D
解析:
选项A,纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;选项E,外购烟丝移送用于生产卷烟,移送时不需要缴纳消费税,将生产的卷烟对外销售时才需要缴纳消费税;选项B、C、D,纳税人自产的应税消费品,不是用于连续生产应税消费品,而是用于其他方面的(如用于生产非应税消费品、在建工程、职工福利、广告等),于移送使用时纳税。

第7题:

下列各项中,应当征收消费税的有( )。

A.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
B.用于产品质量检验耗费的自产高尔夫球杆
C.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
D.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
E.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

答案:A,C,D
解析:
选项B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程,不征收消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送使用环节不征收消费税。

第8题:

某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有( )。

A.在中国境内受托加工烟丝

B.将自产的烟丝发给职工

C.用进口烟丝捐赠给烟厂

D.接受烟厂捐赠的卷烟

E.向某协会无偿提供自产烟丝


正确答案:ACD
解析:将自产的烟丝发给职工属于自产应税消费品自用于其他方面,应视同销售征收增值税和消费税,因此选项B不符合题意;选项A符合题意,受托加工烟丝者只是消费税的代收代缴义务人,不是消费税的纳税义务人;因为进口烟丝的烟丝已经征过消费税了,因此捐给烟厂时不再需要缴纳消费税,但要缴纳增值税,因此,选项C、D均符合题意。对于捐赠的卷烟,需缴纳消费税的是烟厂(捐赠者)而不是烟丝厂(受赠者);对于捐赠自产烟丝,是烟丝厂缴纳消费税。

第9题:

纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户
B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

答案:A,C
解析:
纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的(选项BD),不纳税,用于其他方面的(选项AC),于移送使用时纳税。

第10题:

下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。

  • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
  • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
  • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
  • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
  • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

正确答案:A,C,D,E

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