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下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（　　）。

题目
多选题
下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（　　）。
A

融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B

纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人

C

被保险人获得的保险赔付

D

供电企业利用自身输变电设备进行电力调压，向电厂收取的并网服务费

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相似问题和答案

第1题：

37 、以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是（ ）。

A、计算分配利润

B、提取盈余公积

C、向国家计算缴纳的所得税

D、向国家缴纳增值税


正确答案：D

第2题：

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A．实际缴纳的营业税

B．实际缴纳的所得税

C．实际缴纳的土地增值税

D．实际缴纳的房产税


正确答案：A
本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。

第3题：

某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。

A．应计算缴纳营业税5000元

B．应计算缴纳增值税1452.99元

C．应计算缴纳增值税1700元

D．不用计算缴纳增值税和营业税


正确答案：A
解析：商标属于无形资产，营业税税率为5%，故企业营业税=10×5%＝0.5 (万元)。

第4题：

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在"应交增值税"明细科目下设置的专栏有( )。

A:进项税额
B:已交税金
C:未交增值税
D:出口退税
E:增值税检查调整

答案：A,B,D
解析：
一般纳税企业应交的增值税，在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在"应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。

第5题：

某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

A:应计算缴纳营业税100000元
B:应计算缴纳增值税290598.29元
C:应计算缴纳增值税340000元
D:不用计算缴纳增值税和营业税

答案：A
解析：
《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

第6题：

某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。

A．应计算缴纳营业税5000元

B．应计算缴纳增值税1452.99元

C．应计算缴纳增值税1700元

D．不用计算缴纳增值税和营业税


正确答案：A

第7题：

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。

A．进项税额

B．已交税金

C．未交增值税

D．出口退税

E．增值税检查调整


正确答案：ABD
［答案］：A, B, D
［解析］：
增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。

第8题：

以下各项中，不属于企业财务成果计算与处理的是( )。

A．计算分配利润

B．提取盈余公积

C．向国家计算缴纳的所得税

D．向国家缴纳增值税


正确答案：D

第9题：

某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

答案：B
解析：
以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

第10题：

下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

答案：C
解析：
取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

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