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根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

题目
多选题
根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A

依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿

B

依照《税收征收管理法》的规定应当设置但是没有设置张簿的

C

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D

居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

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第1题：

根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，无权采取的措施有：（ ）

A．查封扣押商品、货物

B．阻止出境

C．核定应纳税额

D．吊销营业执照


正确答案：D
【 考点】税务机关在税款征收中的权限
【 解析】吊销营业执照是工商行政管理部门行使的行政处罚权，税务机关无权行使，所以D是本题答案。依据《税收征收管理法》第35条规定，税务机关有权核定其应纳税额，C错误。第37条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及1临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。所以A错误。第44条规定：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。所以B错误。

第2题：

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A．有偷税、骗税前科的

B．拒不提供纳税资料的

C．按规定应设置账簿而未设置的

D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的


正确答案：BCD
解析：根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。

第3题：

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A．有偷税前科的

B．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

C．拒不提供纳税资料的

D．计税依据明显偏低，又无正当理由的


正确答案：BCD
解析：有偷税前科的不属于税务机关核定税额的情况。

第4题：

根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是( )。

A．有偷税、骗税前科的

B．拒不提供纳税资料的

C．按规定应设置账簿而未设置的

D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的


正确答案：BCD
解析：根据《税务征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的。②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。

第5题：

根据《税收征管法》规定,纳税人有哪些情形时,税务机关有权核定应纳税额。


正确答案：《税收征管法》规定纳税人有下列情形之一的税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的; (5)发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
《税收征管法》规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的; (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

第6题：

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征税中，根据不同的情况，有权采取的措施有( )。

A．加收滞纳金

B．追征税款

C．核定应纳税额

D．吊销营业执照


正确答案：ABC
解析：选项D属于工商部门的权限。

第7题：

根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( )。

A．加收滞纳金

B．阻止出境

C．核定应纳税额

D．吊销营业执照


正确答案：ABC
解析：为了保证税款征收的顺利进行，《税收征管法》规定税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取以下措施：①由主管税务机关调整应纳税额；②责令缴纳，加收滞纳金；③责令提供纳税担保；④采取税收保全措施；⑤采取强制执行措施；⑥阻止出境。

第8题：

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )

A．罚款

B．责令缴纳并加收滞纳金

C．阻止出境

D．由税务机关核定，调整应纳税额


正确答案：BCD
解析：税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

第9题：

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A．有偷税、骗税前科的

B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C．按规定应设置账簿而未设置的

D．虽设置账簿，但账目?昆乱，难以查账的


正确答案：BCD
解析：本题考核核定应纳税额的情形。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第10题：

(2003年考试真题)根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A．有偷税、骗税前科的

B．拒不提供纳税资料的

C．按规定应设置账簿而未设置的

D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的


正确答案：BCD
解析：本题考查重点是对“核定应纳税额的对象”的掌握。根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项A不包含在其中。因此，本题的正确答案为B、C、D。

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