李某采取按季度收取租金的方式出租了一套别墅给某公司办公使用,2019年4月收取季度不含税租金4.2万元,则李某该季度收取

题目
单选题
李某采取按季度收取租金的方式出租了一套别墅给某公司办公使用,2019年4月收取季度不含税租金4.2万元,则李某该季度收取房屋租金应缴纳增值税(  )万元。
A

0.13

B

0.21

C

0.06

D

0

参考答案和解析
正确答案: B
解析:
李某作为其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入仅为1.4万元,未超过10万元,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
【说明】根据2019年4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第四条,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
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相似问题和答案

第1题:

李某购买某公司小汽车一辆,约定25万元价款分10次付清,每次付2.5万元。现李某已支付6次共计15万元,但第7期迟迟未付,现第8期付款又再次未能支付。则该公司可以:( )

A.要求李某一次性付清余下10万元价款

B.通知李某解除合同

C.退还李某已支付的15万元价款,收回汽车,并收取李某使用该汽车的费用

D.要求李某支付欠付的5万元及利息,并加收100%的罚款


正确答案:ABC
本题涉及分期付款买卖合同问题。依《合同法》第167条的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的,可以向买受人要求支付该标的物的使用费。因此,本题正确选项为ABC。

第2题:

张某因下落不明被宣告死亡,其一间私房被其配偶李某继承.李某与王某再婚,并将该房出租.后张某回来,要求李某返还房屋,引发纠纷.经查,李某共收租金2万元.下列表述正确的是【】

A.张某与李某的婚姻关系继续有效

B.李某应返还房屋,但无需返还租金

C.李某和王某离婚后,与张某的婚姻关系继续有效

D.李某应返还房屋和租金给张某


正确答案:B

第3题:

孙某欲作一笔水果生意,向其友张某借款2万元,用其临街的三个铺面(已出租给李某和陈某)作为抵押。双方签订了借款协议及抵押合同并办理了抵押登记。由于水果价格狂跌,张某上门催要借款,孙某外出躲债。张某遂向法院起诉,要求实现其抵押权,请求扣押孙某的三个铺面。

下列说法正确的是:( )

A.自扣押之日起,张某有权向李某和陈某收取三个门面的租金;但若门面扣押后,张某未将该事实通知李某和陈某,对于李某和陈某继续向孙某交付的租金,张某无权要求优先受偿

B.张某有权就门面扣押前孙某收取的租金优先受偿

C.法院将门面扣押后组织拍卖的,李某和陈某有优先购买权

D.若该三个门面拍卖给了林某,李某和陈某的租赁合同尚未到期,该租赁合同对林某继续有效


正确答案:ACD
「考点」抵押权的实现
「解析」《物权法》第197条规定,“债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,致使抵押财产被人民法院依法扣押的,自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息,但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外”。故A正确,B错误。《物权法》第190条前段规定,“订立抵押合同前抵押财产已出租的,原租赁关系不受该抵押权的影响”。故D正确。由于李某和陈某是承租人,具有优先购买权,故C正确。

第4题:

个体工商户张三是增值税小规模纳税人, 2019 年 4 季度销售货物收入15 万元,采取按季度收取租金的方式出租了一套商住两用房, 2019 年 10 月收取季度租金 4.2 万元,则张三该季度应缴纳增值税( )。

A.0
B.0.13万元
C.0.36万元
D.0.48万元

答案:A
解析:
增值税小规模纳税人租赁和销售货物的销售额,季度合计未超过 30 万元,享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

第5题:

关于收取租金的说法中,正确的是( )。

A.租金收取办法要尽量考虑到业主的方便
B.制定租金收取办法的目的,是尽量减少由于迟付或拖欠租金而给业主带来的损失
C.租金收取办法中,惩罚比奖励更为有效
D.物业管理还提倡租户主动按时缴纳租金

答案:B
解析:
本题考查的是制定租金收取办法。选项A错误,租金收取办法要尽量考虑到租户的方便;选项C错误,租金收取办法中,奖励比惩罚更为有效;选项D错误,物业管理还提倡主动的收租服务。

第6题:

王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2007年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2007年应纳房产税额为( )万元。

A.1.632

B.0.816

C.0.516

D.1.652


正确答案:A
【解析】本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20 ×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。

第7题:

中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A.350
B.270
C.540
D.700

答案:B
解析:
个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起,暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=(3500-800)×10%=270(元)。

第8题:

某商铺的租赁期为15年,租金按每年5%的比例递增,第1年的租金为1万元,租金于每年的年初收取,年利率为8%,则该商铺15年租金收入的现值为( )万元。

A.11.41

B.11.49

C.12.41

D.12.49


正确答案:C

第9题:

某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司,租期五年,每年不含税租金200万元,当年1月一次性收取两年的租金400万元,以后年度的租金按规定提前一年收取,当年应纳的房产税为( )万元。

A.22
B.10
C.20
D.24

答案:D
解析:
房产税按年计算缴纳房产税,应纳房产税=200×12%=24(万元)。

第10题:

李某于2019年9月将市区自有住房出租,月不含税租金1600元,年租金19200元,租期一年,租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为( )元。

A.640
B.1280
C.512
D.320

答案:D
解析:
财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税;个人以市场价格出租住房,减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=(1600-800)×10%×4=320(元)。

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