判断题年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。A 对B 错

题目

判断题

年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。

对

错

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第1题：

某企业所得税纳税人，全年应纳税所得额为8万元，则所应缴纳的企业所得税为（）。

参考答案：A

第2题：

某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（）。

A．13.2万元

B．19.8万元

C．6.6万元

D．33万元

正确答案：C
每季预缴税款为40×1/4×33%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为60×33%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。

第3题：

某企业所得税纳税人，2011年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为()。

A.2.16万元

B.1.44万元

C.2.4万元

D.2.64万元

参考答案：A
本题解析：应纳所得税税额=应纳税所得额×适用税率=8.64×25%=2.16(万元)。

第4题：

某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元

A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75

答案：B

解析：

第五章：企业所得税的税率
自2015年1月1日到2017年12月31日，对应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。
该公司2015年应缴纳企业所得税=15×50%×20%=1.50万元

第5题：

税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为17万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息( )万元。

A.0
B.6
C.17
D.20

答案：C

解析：

本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。非金融企业向非金融企业借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构同期同类贷款利率计算的利息。

第6题：

某企业所得税纳税人，全年应纳税所得额为8万元，则所应缴纳的企业所得税为（）。

A.2万元

B.1．44万元

C.2．4万元

D.2．64万元

参考答案：A

第7题：

某企业所得税纳税人，2008年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．1.44

B．2.16

C．2.47

D．2.64

参考答案：B
解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=8.64×25%=2.16(万元)。

第8题：

年度终了,某企业填报的利润表上反映全年利润总额为－17万元,因此,该企业应纳税所得额也－17万元,不需缴纳企业所得税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第9题：

某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A:3%
B:15%
B:30%
C:25%

答案：B

解析：

企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额*100%=30/200*100%=15%。

第10题：

某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.9
B.13
C.18
D.36

答案：B

解析：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。

年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。

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