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依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是（　　）。

题目
单选题
依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是（　　）。
A

通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本

B

通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本

C

生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

D

企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
A项，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本；B项，通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；D项，企业使用或销售的存货的成本计算方法可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
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相似问题和答案

第1题：

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

C．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为


正确答案：B
解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

第2题：

根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同

B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法

C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D．固定资产的残值率，统一为原价的5%


正确答案：B
解析：选项A，是相同的，折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，固定资产的残值，企业应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定，不得变更。

第3题：

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。

A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B．一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D．亏损弥补的年限最长不得超过5年

E．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


正确答案：CDE

第4题：

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。

A.被分立资产的公允价值

B.被分立资产的账面净值

C.被分立资产的账面原值

D.被分立资产的评估价值

答案：A
解析：
企业分立，一般性税务处理方法下，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。

第5题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E
解析：
特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第6题：

以下关于存货确认的说法正确的有()

A、存货的所有权是存货包含的经济利益很可能流入企业的一个重要标志

B、凡是所有权已属于企业，无论企业是否收到或持有该存货，均应作为企业的存货处理

C、存货的成本能够可靠地计量必须以取得确凿、可靠的证据为依据，并且具有可验证性

D、如果存货成本不能可靠地计量，则不能确认为存货


参考答案：ABCD

第7题：

依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是()。

A.交易行为发生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关

C.原股东经常居住地税务机关

D.股权变更企业所在地税务机关

答案：D
解析：
选项D:个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。

第8题：

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。

A．生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同

B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D．消耗性生物资产按直线法计提的折旧，准予扣除


正确答案：A
解析：选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项c，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，消耗性生物资产，无需计提折旧。

第9题：

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。

A.停牌的上市公司
B.跨省界汇总纳税企业
C.擅自销毁账簿的汽车修理厂
D.经营规模较小的税务师事务所

答案：C
解析：
擅自销毁账簿的汽车修理厂适用核定征收企业所得税。

第10题：

（2019年）依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（）。

A.公允价值
B.账面价值
C.账面净值
D.评估价值

答案：A
解析：
当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的公允价值。

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