问答题某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。

题目

问答题

某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。

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第1题：

某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。

A．0

B．20

C．22

D．20.8

正确答案：C
解析：福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元)，实际发生1.60万元，准予扣除1.2万元；职工教育经费扣除限额=60×2.5%=1.5(万元)，实际发生1.50万元，准予据实扣除。第14行“纳税调整增加额”=(80+10+1.6+1.5)-(60+8.4+1.2+1.5)=22(万元)

第2题：

某企业20×9年实际支付工资55万元，各种奖金8万元，其中经营人员工资42万元，奖金5万元；在建工程人员工资13万元，奖金3万元。则该企业20×9年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（）。

A.47万元

B.38万元

C.55万元

D.60万元

正确答案：A
“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。所以“支付给职工以及为职工支付的现金”=42+5=47(万元)。

第3题：

某企业当年在册职2121000人，当地政府规定人均月计税工资标准为600元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

A．720

B．950

C．800

D．630

正确答案：A
解析：本题要求考生掌握企业所得税准予在税前扣除的工资、薪金的计算。

第4题：

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A.10％
B.15％
C.20％
D.25％

答案：B

解析：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第5题：

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。

A.0
B.15
C.35
D.70

答案：D

解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。则补充养老保险费扣除限额=600×5％=30（万元）。故该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额=100-30=70（万元）。

第6题：

某企业2011年实际支付工资50万元，各种奖金5万元，其中经营人员工资40万元，奖金3万元；在建工程人员工资10万元，奖金2万元。则该企业2011年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（）万元。

A．43

B．38

C．50

D．55

正确答案：A

第7题：

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.20
C.40
D.60

答案：C

解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=400×5%=20(万元)，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-20=40(万元)。

第8题：

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（）万元。

A．92.4

B．99

C．105.6

D．181.5

正确答案：B
315-15）×33%=99

第9题：

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。

A.3000
B.3500
C.2600
D.500

答案：B

解析：

第10题：

某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

答案：C

解析：

本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

200+50=250

某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企

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