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纳税人对税务机关作出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。

题目
多选题
纳税人对税务机关作出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。
A

加收滞纳金

B

确认适用税率

C

不予抵扣税额

D

停止出口退税权

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第1题：

根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对( )不服的案件应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉。

A．税务机关作出罚款决定

B．税务机关作出征税决定

C．税务机关不予审批减免税

D．税务机关不予抵扣或退还税款


正确答案：BCD
解析：根据《税务行政复议规则(暂行)》第十四条规定，纳税人对征税决定、不予审批减免税或出口退税、不予退还税款、不予抵扣税款的案件，应当先依法申请行政复议，对复议决定不服的可以再向人民法院起诉。

第2题：

根据《税务行政复议规则》的规定，必须先履行相应的义务，才能申请税务行政复议的有( )。

A.对税务机关征收税款滞纳金的行为不服的

B.对税务机关作出的罚款处罚决定不服的

C.对税务机关作出的确认抵扣税款行为不服的

D.对税务机关加处罚款决定不服的

E.对税务机关的税收保全措施不服的


答案：ACD
考点：税务行政复议申请。
解析：纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款和滞纳金或提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

第3题：

税务行政复议的受案范围包括（ ）。

A、税务机关作出的征税行为

B、税务机关作出的税务行政处罚行为

C、税务机关不予依法办理或答复的行为

D、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为


正确答案：ABCD
专家解析：
正确答案：ABCD 题型：常识题难易度：易
本题考核行政复议的受案范围。

第4题：

纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有（ ）。

A.加收滞纳金
B.征收税款
C.确定纳税人减免税范围
D.代开发票
E.税收强制执行措施

答案：A,B,C
解析：
纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

第5题：

下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（ ）。

A．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式

B．纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼

C．在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行

D．人民法院审理行政案件时，可以进行调解


正确答案：B
A选项可以是书面申请，也可以是口头申请；C表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；D人民法院审理行政案件时，不适用调解。

第6题：

下列项目中，属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的做法有（ ）。

A．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议

B．对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方税务局申请复议

C．对税务机关的派出机构以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议

D．对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议


正确答案：ACD
【解析】我国税务行政复议采用由上一级税务机关管辖的一级复议制度。对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。

第7题：

纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（ ）


正确答案：×
【解析】本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。

第8题：

纳税人对税务机关( )行为不服，可以依法申请税务行政复议。

A．税收保全

B．欠税公告

C．处罚告知书

D．征税行为


正确答案：AD
解析：欠税公告和处罚告知没有对纳税人的权利义务产生实质性影响，不可以申请税务行政复议。

第9题：

根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

A.税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的征税行为
B.纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定提出审查申请，所依据的规定中包含规章
C.纳税人对税务机关作出的强制执行措施行为不服时，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼
D.与税务行政复议申请人有债权关系的第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

答案：D
解析：
选项A：税务机关作出的停止出口退税权行为属于其作出的行政处罚行为，不属于征税行为；选项B：纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法时，可一并对该规定提出审查申请，所依据的规定不包含规章；选项C：税务机关作出的强制执行措施不属于征税行为，故可直接向人民法院申请行政诉讼。

第10题：

纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有（ ）。

A、企业对税务机关作出的不予减免税的规定
B、企业对税务机关作出的查封财产的行为
C、企业对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定
D、企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定
E、企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定

答案：A,D,E
解析：
税务机关作出的征税行为，必须先提出行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼。

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