违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。

题目
单选题
企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。
A

企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得

B

股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定

C

收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

D

被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失


正确答案：ABCD
重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。

第2题：

企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。

A:15%
B:25%
C:75%
D:85%

答案：A
解析：
企业重组的税务处理主要有一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定两种。其中，特殊性税务处理规定要求重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不得高于15%。

第3题：

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是( )。

A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


正确答案：B
解析：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

第4题：

关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
　

A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

答案：B,C,D
解析：
税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

第5题：

关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

答案：A,B,C
解析：
选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

第6题：

企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

A.15%
B.25%
C.75%
D.85%

答案：A
解析：
本题考查企业所得税企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组，要求重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，题干问的是“非股权”，即15%。

第7题：

根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

A:企业重组具有合理的商业目的
B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
E:被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

答案：A,B,E
解析：
企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85c%。故选项C、D错误。

第8题：

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


正确答案：B
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。

第9题：

下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

答案：C,D,E
解析：
选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

第10题：

财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

答案：C
解析：
如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

更多相关问题
相关内容