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位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务： （1）进口原油5000吨，支付买价2000万元，

题目
问答题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务： （1）进口原油5000吨，支付买价2000万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 （2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0．99万元。 （已知：该石油企业生产的原油资源税税率为10％，进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关对比认证。） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算当月销售原油的增值税销项税额。
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相似问题和答案

第1题：

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一 般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一 发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部]使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
( 10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂,无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:
根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴车辆购置税()万元。


A.20.45
B.21.56
C.23.22
D.26.76

答案：D
解析：
该企业当月应缴车辆购置税= ( 70.2+1.2)。(1+16%) x10%+5x30x ( 1+25%)一(1-9%)x 10%=26.76 (万元)

第2题：

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。
（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为（ ）万元。

A.291.95
B.328.12
C.375.42
D.377.02

答案：A
解析：
进口原油应缴纳的关税=（2000+60）×（1+3‰）×1%=20.66（万元）

第3题：

北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％，企业下属非独立核算酒店耗用水电10％；

(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为40％，进口自用)，买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运

该企业应缴纳进口关税( )万元。

A．77.20

B．76.28

C．112

D．80


正确答案：D

第4题：

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。
（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应缴纳的资源税为（ ）万元。

A.126.24
B.129.74
C.162.18
D.170.41

答案：B
解析：
应缴纳的资源税=[2700+3.39/（1+13%）]×6%×（1-20%）=129.74（万元）。

第5题：

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月国内销售环节应缴增值税（　　）万元。

A.480.71
B.490.00
C.471.62
D.676.65

答案：A
解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。
进项税额：
业务（1）：外购原料并接受运输服务，取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税=2000×17%+20×11%=342.2（万元）；
业务（2）：进口原油，需要缴纳进口环节的增值税，可以作为内销环节的进项税额予以抵扣，可以抵扣的进项税=（1240+60）×17%+20×11%=223.2（万元）；
业务（3）：工程勘察勘探服务属于现代服务，适用的增值税税率为6%，可以抵扣的进项税=120×6%=7.2（万元）；
业务（4）：外购油田运输专用车并支付工具件和零配件款项，均取得了合法的扣税凭证，可以抵扣的进项税=70.2÷（1+17%）×17%+1.2÷（1+17%）×17%=10.37（万元）；
业务（5）：进口小汽车，可以抵扣的进项税=5×30×（1+25%）÷（1-9%）×17%=35.03（万元）。
可以抵扣的进项税额合计=342.2+223.2+7.2+10.37+35.03=618（万元）。
销项税额：
业务（6）：销售开采的原油，销项税额=（2250+4/1.17）×17%=383.08（万元）；
业务（7）：用于加热、修井以及用于加工成品油的原油，都不需要缴纳增值税；
业务（8）：销售人造原油，销项税额=2400×17%=408（万元）；
业务（9）：销售三次采油，销项税额=1400×17%=238（万元）；
业务（10）：将自产天然气用于职工食堂，视同销售，应计算销项税=350×（1+10%）÷（1-6%）×17%=69.63（万元）。
销项税额合计=383.08+408+238+69.63=1098.71（万元）。
该企业当月国内销售环节应缴增值税=1098.71-618=480.71（万元）。

第6题：

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业下列业务的税务处理，正确的有（　　）。

A.三次采油的资源税减征30%
B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税
C.原油用于加工成品油免征资源税
D.与原油同时开采的天然气不征收资源税

答案：A,B
解析：
选项C：原油用于加工成品油，属于将自产原油自用于非应税项目，应视同销售缴纳资源税；选项D：与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围，应该缴纳资源税。

第7题：

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。
（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为（ ）万元。

A.5.97
B.6.34
C.7.12
D.9.38

答案：B
解析：
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=79.29×（5%+3%）=6.34（万元）

第8题：

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。
（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。

A.79.29
B.88.36
C.97.96
D.102.36

答案：A
解析：
销售原油的增值税销项税额=[2700+3.39/（1+13%）]×13%=351.39（万元）
应向税务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29（万元）。

第9题：

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收入2250万元，另收取购买违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9）通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知：进口小汽车的关税税率是25%，消费税税率是9%；原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月进口环节应缴消费税（　　）万元。

A.16.88
B.18.54
C.19.21
D.20.06

答案：B
解析：
进口小汽车，需要缴纳进口环节消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。该企业当月进口环节应缴消费税=5×30×（1+25%）÷（1-9%）×9%=18.54（万元）。

第10题：

某石化企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务，请分析、计算相关资源税：
　　（1）从国外某石化公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币10万元。
　　（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元，包装费1.16万元，另外支付运输费用6.96万元（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）。
　　（3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税销售价为0.39万元/吨。
　　（4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。


答案：
解析：
　（1）业务（1）从国外进口原油不交资源税，资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
　　（2）业务（2）应缴纳资源税＝（2320＋2.32＋1.16）÷（1＋16%）×10%＝200.3（万元）；资源税实行从价定率征收的计税依据为销售额，不包括增值税销项税额和运杂费用。
　　（3）业务（3）应缴纳资源税＝0.39÷1.16×1000×10%＝33.62（万元）；纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
　　（4）纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
　　直接对外销售的6000吨原油销售额=2320÷（1＋16%）=2000（万元）；通过关联方对外销售的1000吨原油销售额＝0.39÷1.16×1000＝336.21（万元）；加权平均价格＝（2000＋336.21）÷（6000＋1000）＝0.33（万元/吨）；
　　业务（4）应缴纳资源税＝2000×0.33×10%＝66（万元）。

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