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下列支付的运费中（均取得了运输发票），允许计算扣除进项税额的有（　　）。

题目
多选题
下列支付的运费中（均取得了运输发票），允许计算扣除进项税额的有（　　）。
A

销售货物支付的运输费用

B

外购生产设备支付的运输费用

C

外购免税农产品支付的运输费用

D

购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
一般纳税人销售货物、购进货物支付运输企业的运费，可以计算抵扣进项税额。同时符合以下条件的代垫运输费用可抵扣进项税：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。
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第1题：

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。

A．销售原材料支付的运输费用

B．外购电力支付的运输费用

C．外购非应税项目的运输费用

D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用


正确答案：C
外购非应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

第2题：

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()。

A.销售货物支付的运输费用

B.外购免税农产品支付的运输费用

C.销售免税货物的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品


参考答案：C

第3题：

计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。

A．从销售方取得增值税专用发票注明的税额

B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C．运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额

D．工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额

E．从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额


正确答案：ABCD

第4题：

一般纳税人在发生下列业务的时候均取得了符合规定的相关票据，其中可以据此计算可抵扣的进项税额的有（ ）。

A.代垫运费
B.支付的运输费
C.销售货物所支付的运输费用
D.支付的建设基金
E.支付的保险费

答案：B,C,D
解析：
一般纳税人外购货物所支付的运输费用及建设基金，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不包括代垫运费），可按取得的货物运输发票所列运费金额，依规定的税率计算进项税额予以抵扣，选项B、C和D均正确。

第5题：

增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是()。

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购气体支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用

D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用


正确答案：D

第6题：

下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金


正确答案：B

第7题：

下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有（ ）。

A．销售原材料支付的运输费用

B．外购机器设备支付的运输费用

C．外购非增值税应税项目的运输费用

D．销售免税货物发生的运费


正确答案：CD
本题考核不允许抵扣进项税的规定。根据规定，外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

第8题：

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。

A、销售原材料支付的运输费用

B、外购电力支付的运输费用

C、外购非应税项目的运输费用

D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用


正确答案：C
外购非应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

第9题：

一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运输费用金额依()%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

A.3

B.5

C.7

D.13


参考答案：C

第10题：

一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。()


答案：错
解析：
本题考核运费的抵扣。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

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