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1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收

题目
问答题
1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。<3>.销售费用应调整的应纳税所得额。
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第1题：

多选题
纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括（　　）。
A

省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积

B

政府部门核发的土地使用证书确认的面积

C

纳税人申报的面积

D

税务机关核定的面积


正确答案： B,A
解析：
纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：①由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；②尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；③尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

第2题：

单选题
下列表述符合现行增值税与消费税法律法规规定的是()。
A

将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

B

将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

C

将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

D

将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税


正确答案： A
解析： 选项A错误：以进口的应税消费品抵偿债务，因进口环节海关已按规定代征消费税，抵债时不需要再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税；选项B错误：将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，在移送环节按同类消费品的平均价格计征消费税，但不征增值税（待最终生产完成的非应税消费品销售时再计征增值税）；选项C错误：将委托加工收回的应税消费品对外投资，因收回时受托方已按规定代收代缴消费税，对外投资时不再计征消费税，但应以同类消费品的平均价格计征增值税。

第3题：

多选题
下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有（）。
A

偷税

B

抗税

C

骗税

D

不配合税务机关检查


正确答案： C,A
解析： 针对纳税人抗税、骗税行为，税务机关可以处1倍以上5倍以下的罚款；对偷税行为，税务机关可以处50%以上5倍以下的罚款；对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

第4题：

单选题
已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（　　）。
A

应按修改后的金额重贴印花税票

B

应就增加部分补贴印花税票

C

应贴印花税票5元

D

一般不再补贴印花税票


正确答案： B
解析：
修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。

第5题：

判断题
根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
A

对

B

错


正确答案： 对
解析： 暂无解析

第6题：

单选题
美国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自用，付含增值税价款24万元、支付购买工具件和零部件增值税价款1万元，车辆装饰费3.08万元：2015年1月该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元。该型号轿车最新核定的同类型新车最低计税价格为22万元／辆。对上述业务正确的税务处理是（）。
A

2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2015年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B

2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元

C

2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.1万元

D

2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元


正确答案： B
解析： 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车辆购置税。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基础.每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。该车原计税价格=（24+1+3.08）÷（1+17%）=24（万元）。

第7题：

多选题
下列股权和债权中，不得作为资产损失在企业所得税前扣除的有（　　）。
A

债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

B

行政干预逃废或悬空的企业债权

C

企业未向债务人和担保人追偿的债权

D

非经营活动的债权


正确答案： A,B
解析：
不得作为资产损失在企业所得税前扣除的股权和债权共6项，除ABCD四项外还有：违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；其他不应当核销的企业债权和股权。

第8题：

多选题
车辆购置税税款的缴纳方法主要有（　　）。
A

查账征收

B

自报核缴

C

集中征收缴纳

D

代征、代扣、代收


正确答案： A,B
解析： 暂无解析

第9题：

单选题
下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A

向投资者支付的股息

B

合理的劳动保护支出

C

为投资者支付的商业保险费

D

内设营业机构之间支付的租金


正确答案： D
解析：

第10题：

多选题
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（　）
A

税收法定原则

B

税收公平原则

C

税收效率原则

D

实质课税原则


正确答案： D,A
解析： 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
包括：
1.税收法定原则;
2.税法公平原则;
3.税收效率原则;
4.实质课税原则。

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