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王某取得劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（  ）元。

题目
不定项题
王某取得劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（  ）元。
A

18 000

B

48 000

C

24 000

D

14 400

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第1题：

劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（）。

A.3520元 B.4600元

C.6360元 D.6600元


正确答案：A

第2题：

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

A．2688

B．2880

C．3840

D．4800


正确答案：B
解析：根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880元。

第3题：

中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：

（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。

（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。

（4）从某大学取得讲座收入5 000元。

已知：

（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500～2000元的部分 10 25

3 超过2000～5000元的部分 15 125

4 超过5000～20 000元的部分 20 375

5 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.

（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：

（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。


正确答案：

参考答案：

（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.

一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

试题点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应该会遇到很多这方面的题目，并不是太难。

 

第4题：

下列关于个人所得税的表述中，说法正确的是（ ）。

A．审稿取得的收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征70%

C．劳务报酬所得每次收人不超过4000的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额

D．“劳务报酬所得”的税率为20%


正确答案：ACD
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

第5题：

劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。

A．4125

B．3443

C．4800

D．7200


正确答案：D
解析：劳务报酬所得30000元，超过20000元小于50000元，应纳税额=30000×(1-20%)×20%+超过20000部分×(1-20%)×20%×(1+50%)=30000×(1-20%)×20%+(30000-20000)×(1-20%)×30%=4800+2400=7200(元)。故本题答案为D。

第6题：

王某取得稿酬20000元,讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定,王某应纳个人所得税额为()元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800


参考答案：B

第7题：

下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。

A．张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元

B．张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

C．张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税

D．支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元


正确答案：BD
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元，超过4000元，准予扣除额=30000×20%=6000(元)，因此，A项所述错误，不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000(元)，属于20000元-50000元的范围之内，依照税法规定，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即税率=20%×(1+50%)=30%。因此，B项所述正确，当选。张某的稿酬收入小于4000元，准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其需要缴纳所得税=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。因此，C项所述错误，不选。张某取得特许权使用费收入5000元，超过4000元准予扣除20%的费用，所以，费用扣除额=5000×20%=1000(元)。因此，D项所述正确，当选。故本题答案为BD。

第8题：

劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。A．3 200元 B．4 000元 C．4 800元 D．6 000元


正确答案：A
20 000×(1-20%)×20%=3  200(元)。 

第9题：

王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。

A．2 688

B．2 880

C．3 840

D．4 800


正确答案：B
20 000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4 000-800)×20%=2 240+640=2 880(元)

第10题：

王某2012年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税额为( )元。

A. 2688

B.2880

C.3840

D.4800


正确答案：B
【解析】应纳个人所得税= 20000×(1- 20%)×20%×(1- 30%)+(4000 - 800)×20%=2880（元）。

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