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Susan女士为甲国居民，2018年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30

题目
单选题
Susan女士为甲国居民，2018年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20 010，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲同对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（  ）万元。
A

0

B

9

C

10

D

30

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相似问题和答案

第1题：

甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、 40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税为 ( )。

A．30万元

B．10万元

C．0

D．-10万元


正确答案：B

第2题：

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得税税率分别为10%、20%。在分国抵免法下甲国应对卜沭所得征收所得税为（ ）。

A．55万元

B．10万元

C．5万元

D．0


正确答案：C

第3题：

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。

A．上述所得在甲国不用缴纳所得税

B．李先生应在甲国补缴所得税1.1万元

C．李先生应在甲国补缴所得税2.2万元

D．李先生应在甲国补缴所得税3.3万元


正确答案：A

第4题：

甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税( )万元。

A.0
B.5
C.15
D.20

答案：B
解析：
由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100×20%=20(万元)。在国外实际纳税额=100×15%=15(万元)，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5(万元)，故正确答案为选项B。

第5题：

杨女士为甲国居民，本期在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则杨女士应在甲国纳税( )万元。

A.0
B.9
C.10
D.30

答案：C
解析：
本题考查国际重复征税的免除。经营所得的抵免限额=100×300=30(万元)，经营所得乙国已纳税额=100×20%=20(万元)，经营所得在甲国应补税10万元。利息所得抵免限额=10×10%=1(万元)，利息所得乙国已纳税额=10×20%=2(万元)，利息所得在甲国不用补缴所得税。因此，杨女士应在甲国应补缴10万元税额。

第6题：

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。

A．上述所得在甲国不用缴纳所得税

B．李先生应在甲国补缴所得税11000元

C．李先生应在甲国补缴所得税22000元

D．李先生应在甲国补缴所得税33000元


正确答案：A
解析：李在乙国的劳务报酬税为l00000×30%=30000，利息税为20000×5%=1000；李在甲国的劳务报酬税为100000×20%=20000，利息税为20000×10%=2000。故在乙国的税款多于在甲国的税款。

第7题：

L公司是甲国居民纳税人，2018年度所得100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法：乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司本年度在甲国应纳所得税( )万元。

A.4.0
B.20.0
C.26.0
D.28.8

答案：D
解析：
本题考查国际重复征税的免除。扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许其居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。L公司在乙国已缴纳所得税=20×20%=4(万元)。L公司在甲国的应纳税所得额=100-4=96(万元)。L公司在甲国应纳所得税=96×30%=28.8(万元)。

第8题：

Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。

A.0

B.9

C.10

D.30


正确答案：C
【正确答案】：C
【试题解析】：经营所得在乙国应纳税额为：100 X 20%=20(万元)，在甲国应纳税额为：100×30%=30(万元)，所以应补纳税额10万元;利息收入在乙网应纳税额为：10×20%=2(万元)，大于甲国抵免限额10 X 10%=1(万元)，所以不需要再纳税。

第9题：

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别是50%、40%；特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。假设甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权。根据以上资料，回答下列问题：

在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。
A.55
B.10
C.5
D.0

答案：B
解析：
本题考查分项抵免限额。经营所得的抵免限额为50万元，实际抵免额为40万元，所以甲国征收税额为10万元；特许权使用费的抵免限额为5万元，实际抵免额为5万元，所以甲国征收税额为0。总共征收10万元。

第10题：

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别是50%、40%；特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。假设甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权。根据以上资料，回答下列问题：

在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )万元。
A.55
B.50
C.45
D.0

答案：C
解析：
本题考查分项抵免限额。经营所得的抵免限额=100×50%=50(万元)，来源于乙国的经营所得已纳税款=100×40%=40(万元)，小于抵免限额50万元，因此经营所得的已纳税款40万元可以全额得到抵免。特许权使用费所得的抵免限额=50×10%=5(万元)，来源于乙国特许使用权所得已纳税款=50×20%=10(万元)，大于抵免限额5万元，实际抵免额为5万元。故来源于乙国的总抵免额=40+5=45(万元)。

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