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对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应作为销项税额处理的有（　　）。

题目
多选题
对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应作为销项税额处理的有（　　）。
A

因管理不善造成自产产品霉烂变质

B

企业以存货清偿债务

C

在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资

D

作为股利分配给股东的自产产品

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第1题：

增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。 （ ）


正确答案：×
小规模纳税入的销售收入也不包括增值税。

第2题：

一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）

A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）

答案：C
解析：
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本

第3题：

小规模纳税人视同销售业务会计处理不涉及的科目是()。

A、营业外支出

B、主营业务收入

C、应交税费-应交增值税

D、应交税费-应交增值税-销项税额


答案：D

第4题：

对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应确认销项税额的有（　）。

A.因管理不善造成自产产品霉烂变质
B.企业以存货清偿债务
C.在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资
D.作为股利分配给股东的自产产品

答案：A
解析：
选项A，因管理不善，自产产品霉烂变质，其耗用原材料的进项税额应作进项税额转出处理。

第5题：

对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，应确认销项税额的有（　）。

A.因管理不善造成自产产品霉烂变质
B.企业以存货清偿债务
C.在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资
D.作为股利分配给股东的自产产品

答案：B,C,D
解析：
选项A，因管理不善，自产产品霉烂变质，其耗用原材料的进项税额应作进项税额转出的处理。

第6题：

下列有关一般纳税人增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户
B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费—增值税检查调整”账户无余额

答案：C
解析：
凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费—增值税检查调整”科目，贷记有关科目。

第7题：

一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目有( ）。

A.简易计税

B.出口退税

C.待转销项税额

D.预交增值税

E.转出未交增值税

答案：A,C,D
解析：
一般纳税人应缴的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”10 个明细科目进行核算。

第8题：

小规模纳税人增值税的核算的要求()?

A、不核算销项税额和进项税额

B、“应交税费——应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税

C、“应交税费——应交增值税”科目的贷方核算应缴纳的增值税

D、比照一般纳税人，核算销项税额和进项税额


参考答案：ABC

第9题：

对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

A.自行建造生产经营设备领用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.以库存商品作为福利发放给职工
D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

答案：A,C,D
解析：
选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；选项B，因管理不善导致原材料被盗毁损，相关的进项税额需作转出处理；选项CD，发放职工福利领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理。

第10题：

一般纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。()


答案：对
解析：
一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。

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