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甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为20

题目
单选题
甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元，发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购入该初级农产品的入账价值为（）。
A

235000元

B

207250元

C

184000元

D

209000元

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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第2题：

W公司2019年5月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为17%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月18日付款，则关于W公司实际付款金额的计算，下列各项中正确的是（　　）。

A.500万元　　　　　　　　　　　

B.585万元

C.579.15万元　　　　　　　　　

D.495万元

答案：C
解析：
考察应付及预收款项

应付账款入账价值=500×（1+17%）=585（万元）。W公司在5月18日付款，享有的现金折扣=585×1%=5.85（万元）。所以W公司实际付款金额为585-5.85=579.15（万元）。选项C正确。

第3题：

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以公允价值(等于计税价格，下同)500万元的生产设备换入乙公司的一批原材料。甲公司换出的设备的账面原价为700万元，系甲公司于2009年购入，已计提折旧240万元；乙公司换出原材料的成本为675万元，公允价值为600万元。甲公司另向乙公司支付银行存款117万元。不考虑其他因素，则甲公司换入原材料的入账价值为( )万元。

A．600

B．400

C．617

D．700


正确答案：A
解析：甲公司支付的补价=117-(600×17％-500×17％)=100(万元)
  换入原材料的入账价值=换出资产公允价值500+支付的补价100=600(万元)。

第4题：

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。20×9年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为100000元，甲公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款，合同约定，甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司于20×9年2月6日收到该笔账款，则实际收到的金额应为( )元。

A:103194
B:103500
C:104860
D:105300

答案：A
解析：
10天内付款可以享受2%的现金折扣，实际收到的金额=100000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=103194(元)。

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项：
（1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。
（2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
（3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。
（4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。
（5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。
（6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料（1）至资料（5），甲公司当月应交增值税为（　）元。

A.13 900
B.18 220
C.19 000
D.20 350

答案：B
解析：
当月应交增值税＝ 39 000－（26 450资料1＋1 350资料2－7 800资料3＋780资料5）＝18 220（元）。

第6题：

（2011初）　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为：

A.40000元
B.40600元
C.46800元
D.47400元

答案：B
解析：
购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

第7题：

甲公司2×19年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（　）万元。

A.317
B.369.90
C.317.88
D.318.02

答案：A
解析：
企业购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）。

第8题：

资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：

(1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。

(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。

(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。

(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。

(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。

(6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。

要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。


正确答案：
(1)借：库存商品 240 000
应交税费-应交增值税(进项税额)40 800
贷：实收资本 　　　　　　　　　280 800
(2)批准前：
借：待处理财产损溢　　93 600
贷：原材料 　　80 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13 600
批准后：
借：营业外支出　　93 600
贷：待处理财产损溢　　93 600
(3)借：在建工程 　　　　　　　　1 766 400
贷：库存商品 　　　　　　　　　　　1 440 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 326 400
(4)借：营业外支出　　　3 256 800
贷：库存商品　　　　　　　　　　　 2 740 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 516 800
(5)借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3 360 000
贷：银行存款 3 360 000
(6)借：应收账款 　 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 　　　 20 400

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人， 2020 年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口增值税29万元，当月已向海关申请稽核比对，则关于支付进口增值税的会计处理正确的是( )。


答案：B
解析：
增值税一般纳税人进口环节交纳的增值税应经过稽核比对无误后方可抵扣，所以支付的增值税记入“应交税费一待认证进项税额”科目。

第10题：

甲公司为乙公司的母公司，2×18年5月，甲公司从乙公司购入一批商品，增值税专用发票上注明的购买价款为400万元，增值税额为64万元，该批商品的成本为300万元，相关款项均已支付。为运回该批商品，另向铁路运输部门支付运输费8万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2×18年度合并现金流量表时，“购买商品.接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为（　）万元。

A.464
B.400
C.476
D.408

答案：A
解析：
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额＝400＋64＝464(万元)，运输费用8万元，不属于母子公司之间的现金流量，不需要抵销。

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