根据资料二,判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由。

题目
问答题
根据资料二,判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由。
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相似问题和答案

第1题:

甲公司为增值税一般纳税人,位于广州,专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项:
(1)将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售,含税售价为226万元。该公司实行统一核算。
(2)将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工,该批服装市场售价3.39万元(含税)。
(3)将自产的一部分服装赠送给边远山区,该批服装市场售价22.6万元(含税)。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。


答案:
解析:
(1)
事项(1)中,甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。本题是从广州移送到深圳,属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226÷(1+13%)×13%=26万元。
(2)
事项(2)中,甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39÷(1+13%)×13%=0.39万元。
(3)
事项(3)中,甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元。

第2题:

问答题
根据资料一,判断甲公司的上述会计处理是否正确;如不正确,请简要说明理由并写出正确的做法。

正确答案:
针对资料一:事项(1)的会计处理不正确。
理由:固定资产的会计折旧高于税法折旧,固定资产的账面价值小于计税基础,因此产生的是可抵扣暂时性差异21万元。正确做法:应该确认递延所得税资产5.25万元。
事项(2)的会计处理不正确。
理由:该专利技术会计上虽不进行摊销,但税法上是要摊销的,所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元(120-120/10),产生了应纳税暂时性差异12万元,应考虑递延所得税的影响。正确做法:应该确认递延所得税负债=12×25%=3(万元)。
事项(3)的会计处理不正确。
理由:交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益,确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。正确做法:甲公司应该确认公允价值变动损益100万元,计入所得税费用25万元,确认递延所得税负债25万元。
事项(4)的会计处理不正确。
理由:甲公司可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益,由此确认的递延所得税负债不影响所得税费用。正确做法:应确认递延所得税负债25万元,确认其他综合收益25万元。
事项(5)会计处理正确。
事项(6)的会计处理不正确。
理由:按税法规定,投资性房地产应计提折旧,计税基础不再是取得时成本。正确做法:因为投资性房地产的账面价值为6000万元,计税基础=5000-5000/50=4900(万元),产生的应纳税暂时性差异为1100万元,所以应该确认的递延所得税负债为275万元(1100×25%)。
解析: 暂无解析

第3题:

根据资料一,请指出子公司A采取的总体战略类型,并简要说明判断理由。


正确答案:子公司A采用的总体战略为收缩战略中的转向战略。转向战略较多涉及企业的整个经营努力的改变。具体做法包括重新定位或调整现有的产品和服务及调整营销策略。案例中子公司A在金融危机造成高端奢侈品销售萎缩的情况下由奢侈品高端市场转向奢侈品中低端市场通过加大营销力度取得良好成果因此属于收缩战略中的转向战略。

第4题:

问答题
判断B公司审计委员会的组成是否恰当,并简要说明理由;

正确答案:
B公司审计委员会的组成不恰当。理由:因为审计委员会是董事会下设的专门委员会之一,其组成成员应全部由独立、非执行董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。
解析: 暂无解析

第5题:

问答题
根据资料(1)和(2),分析、判断长江公司对甲公司的股权投资应采用何种后续计量方法,并指出长江公司对甲公司确认投资损失的处理是否正确。

正确答案:
因甲公司为长江公司的子公司,长江公司对甲公司股权投资应采用成本法进行后续计量,长江公司确认投资损失是不正确的。理由:成本法下投资方不需根据被投资方实现的净损益确认投资收益。
解析: 暂无解析

第6题:

A公司欠B公司50万元的工程款。2019年4月1日,甲银行根据A公司的申请,向B公司签发一张50万元的银行本票。4月10日,B公司将其背书转让给C公司。4月20日,C公司又将其背书转让给D公司。D公司于6月5日提示付款。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)D公司于6月5日提示付款,是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)D公司是否能向C公司、B公司行使追索权?简要说明理由。
(3)D公司是否可请求甲银行付款?简要说明理由。


答案:
解析:
(1)不符合法律规定,已超过提示付款期限。根据规定,银行本票自出票之日起,付款期限最长不得超过2个月。
(2)D公司不能向C公司、B公司行使追索权。根据规定,本票的持票人未按照法定期限提示付款的,丧失对出票人以外的前手的追索权。如果D公司于6月5日才提示付款,则丧失了对其前手C公司、B公司的追索权。
(3)D公司对出票人甲银行的票据权利并未消灭,可以请求甲银行付款。根据规定,如果持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供相关证明,可以持银行本票向出票银行请求付款。

第7题:

问答题
针对资料(1),判断长江公司的相关会计处理是否恰当,并简要说明理由;若不恰当,计算2016年应计入当期管理费用的金额。

正确答案:
资料(1)的会计处理不恰当。
理由:企业将商品以低于其取得成本的价格向职工出售的属于职工福利,出售住房的合同中规定了职工在购得住房后至少应当提供服务的年限,长江公司应当将该项差额作为长期待摊费用处理,并在合同或协议规定的服务年限内平均摊销,计入管理费用。
2016年应计入管理费用的金额=400÷10=40(万元)。
解析: 暂无解析

第8题:

2007年7月10日,乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。


正确答案:
乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定,受要约人对要约的内容做出实质性变更的,为新要约。本题中,乙公司对要约内容中的价格条款进行了变更,属于实质性变更,因此不构成承诺,应为新要约。

第9题:

问答题
根据资料(1),判断甲公司对乙公司合并所属类型,并说明理由。

正确答案:
甲公司购入乙公司60%股权,构成非同一控制下的企业合并。因为甲公司是从非关联方购入的乙公司的股权。
解析: 暂无解析

第10题:

问答题
根据资料(3),分析、判断长江公司对持有的乙公司股票投资会计处理是否正确,并说明理由。

正确答案:
长江公司对持有的乙公司股票会计处理不正确。理由:长江公司从证券市场上购入乙公司的股票有公允价值,在对乙公司投资不具有控制、共同控制和重大影响且拟长期持有的情况下,应将该股票划分为可供出售金融资产。该可供出售金融资产的入账价值为2002万元(2040-40+2)。
解析: 暂无解析

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