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甲公司为一般纳税人，主要经营冬季羽绒服的生产和销售，2×10年9月份有关资料如下： (1)为应对即将到来的销售高峰，甲公

题目
单选题
甲公司为一般纳税人，主要经营冬季羽绒服的生产和销售，2×10年9月份有关资料如下： (1)为应对即将到来的销售高峰，甲公司急需一批资金用于购置机器设备以扩大生产，但因资金不足，甲公司于9月15日与乙租赁公司签订一项融资租赁合同，并将该融资租入设备确认为一项固定资产，视同自有资产核算。 (2)对于上述融资租入的机器设备，甲公司从10月份开始采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年。2×12年的随着市场竞争的加剧，该设备预期能够带来的经济利益流入大幅下降。甲公司期末对其计提了相应的减值准备。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题： 根据资料(2)，甲公司对融资租入设备计提减值准备，体现了（　）
A

实质重于形式要求

B

重要性要求

C

谨慎性要求

D

可靠性要求

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第1题：

（2010年）根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下：

针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在（ ）。

A.虚增主营业务收入的情况
B.虚减主营业务收入的情况
C.虚增销售数量的情况
D.虚减销售数量的情况

答案：A,C
解析：

第2题：

甲公司下一年度某产品预算资料如下（单位：元）：

假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税率为25%。
要求：
（1）计算盈亏平衡点销售量（取整数）；
（2）计算边际贡献率；
（3）计算下一年的预计利润；
（4）计算安全边际率；
（5）判断甲公司的经营安全程度；
（6）计算甲公司利润对销售量和单价的敏感系数。


答案：
解析：
1.单位变动成本＝3＋6＋1.5＋4.5＝15（元）
设盈亏平衡点销售量为Q，则有：
（30－15）×Q－（500000＋778400）＝0
Q＝（500000＋778400）／（30－15）＝85227（件）（0.5分）
2.边际贡献率＝单位边际贡献／单价＝（30－15）／30×100%＝50%（0.5分）
3.预计利润＝120000×（30－15）－（500000＋778400）＝521600（元）（1分）
4.安全边际率＝（120000－85227）／120000＝28.98%（0.5分）
5.甲公司的安全边际率为20%~30%，比较安全。（0.5分）
6.销量为120000件时利润为521600，销量增加10%之后增加的利润＝（30－15）×120000×10%＝180000（元）
利润增长率＝180000／521600×100%＝34.51%
利润对销售量的敏感系数＝34.51%／10%＝3.45（1分）
单价提高10%：
单价增加＝30×10%＝3（元）
单价增加之后的利润＝120000×（33－15）－（500000＋778400）＝881600（元）
利润增长率＝（881600－521600）／521600×100%＝69.02%
利润对单价的敏感系数＝69.02%／10%＝6.90（1分）

第3题：

甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?


正确答案：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)

第4题：

（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
B.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）

答案：A
解析：
烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶税＝（烟叶收购 价款＋价外补贴）× 20％。

第5题：

（2018年）甲公司生产和销售A、B、C三种产品，全年固定成本总额为270000元。三种产品的有关资料如下：

要求：
　　（1）计算甲公司的综合边际贡献率。
　　（2）计算甲公司的综合盈亏平衡点销售额。
　　（3）计算A产品的盈亏平衡点销售额及盈亏平衡点销售量。


答案：
解析：
　（1）销售收入总额＝15000×30＋10000×45＋5000×60＝450000＋450000＋300000＝1200000（元）
　　边际贡献总额＝450000×40%＋450000×20%＋300000×30%＝180000＋90000＋90000＝360000（元）
　　综合边际贡献率＝360000/1200000×100%＝30%
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　　或者：
　　A产品的销售比重＝450000/1200000×100%＝37.5%
　　B产品的销售比重＝450000/1200000×100%＝37.5%
　　C产品的销售比重＝300000/1200000×100%＝25%
　　综合边际贡献率＝40%×37.5%＋20%×37.5%＋30%×25%＝30%
　　（2）综合盈亏平衡点的销售额＝270000/30%＝900000（元）
　　（3）A产品盈亏平衡点的销售额＝900000×37.5%＝337500（元）
　　A产品盈亏平衡点的业务量＝337500/30＝11250（件）

第6题：

甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，2×18年发生如下业务：（1）甲公司委托乙公司销售A商品，同时要求乙公司按照甲公司的定价进行销售，甲公司按照乙公司销售额的5%向其支付手续费；（2）甲公司委托丙公司销售B商品，同时规定丙公司可以自主定价，且丙公司未销售的商品不能退回。根据上述业务，下列各项表述正确的有（　）。

A.甲公司向乙公司销售A商品，甲公司属于主要责任人
B.乙公司对外销售A商品，乙公司属于代理人
C.甲公司向丙公司销售B商品，甲公司属于主要责任人
D.丙公司对外销售B商品，丙公司属于代理人

答案：A,B,C
解析：
选项D，甲公司委托丙公司对外销售，丙公司可以自主定价，并且未销售的部分不能退回甲公司，说明甲公司销售给丙公司时，丙公司取得商品的控制权，在将商品对外出售的时候，丙公司属于主要责任人，而不是代理人。

第7题：

甲公司下一年度某产品预算资料如下（单位：元）：

假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元。
　　要求：（1）计算盈亏平衡销售量（取整数）；
　　（2）计算边际贡献率；（3）计算下一年的预计利润；
　　（4）计算安全边际率；（5）判断甲公司的经营安全程度；
　　（6）计算甲公司利润对销售量和单价的敏感系数。


答案：
解析：
（1）单位变动成本＝3＋6＋1.5＋4.5＝15（元）
　　盈亏平衡销售量为Q，有：（30－15）×Q－（500000＋778400）＝0
　　Q＝（500000＋778400）/（30－15）＝85227（件）
　　（2）边际贡献率＝单位边际贡献/单价＝（30－15）/30×100%＝50%
　　（3）预计利润＝120000×（30－15）－（500000＋778400）＝521600（元）
　　（4）安全边际率＝（120000－85227）/120000＝28.98%
　　（5）甲公司的安全边际率为20%~30%，比较安全。
　　（6）销量增加10%之后增加的利润＝（30－15）×120000×10%＝180000（元）
　　利润增长率＝180000／521600×100%＝34.51%
　　利润对销售量的敏感系数＝34.51%／10%＝3.45
　　单价提高10%：单价增加＝30×10%＝3（元）
　　单价增加之后的利润＝120000×（33－15）－（500000＋778400）＝881600（元）
　　利润增长率＝（881600－521600）／521600×100%＝69.02%
　　利润对单价的敏感系数＝69.02%／10%＝6.90

第8题：

甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。

1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。

2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。

3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。


正确答案：
1)向A公司销售R电子设备。
借：银行存款l 404元
    贷：预收账款1 404元
对于甲公司2010年1月2日发运设备并取得发票的事项由于不属于2009年12月份的事项，所以根据题目要求不需要作处理。
2)向B公司销售x电子产品
借：银行存款l 500元
    应收账款1 425元
    贷：主营业务收入2 500元
        应交税费——应交增值税(销项税额)425元
借：主营业务成本2 000元 
    贷：库存商品2 000元
3)经济利益难以流人企业，不符合收入确认条件。

第9题：

2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。

A.47520
B.50490
C.39000
D.51000

答案：C
解析：
销售折扣（也称现金折扣）发生在销货之后，折扣额不得从销售额中减除，而是计入“财务费用”。甲公司应确认销项税额＝3000×100×13%＝39000（元）。

第10题：

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素。有关资料如下：
　　（1）2019年9月26日，甲公司与乙公司签订销售合同，由甲公司于2020年3月6日向乙公司销售商品10 000台，每台售价为1.5万元。2019年12月31日甲公司库存该商品13 000台，单位成本为1.41万元（该商品存货跌价准备期初余额为零）。
　　2019年12月31日，该商品的市场销售价格为每台1.3万元，预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。
　　（2）甲公司于2020年3月6日向乙公司销售该商品10 000台，每台售价为1.5万元；3月10日销售未签订销售合同的该商品100台，销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。假定销售时均未发生销售费用。
根据资料（1），计算甲公司2019年年末应计提存货跌价准备为（　）万元。

A.480
B.80
C.－400
D.0

答案：A
解析：
有合同的部分：
　　①可变现净值＝10 000×1.5－10 000×0.05＝14 500（万元）；
　　②成本＝10 000×1.41＝14 100（万元）；
　　③有合同部分的产品成本小于可变现净值，没有发生减值，不计提存货跌价准备。
　　无合同的部分：
　　①可变现净值＝3 000×1.3－3 000×0.05＝3 750（万元）；
　　②成本＝3 000×1.41＝4 230（万元）；
　　③应计提存货跌价准备金额＝4 230－3 750＝480（万元）。
　　2019年年末计提存货跌价准备的会计分录：
　　借：资产减值损失　　480
　　　　贷：存货跌价准备　　480

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