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2013年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项

题目
单选题
2013年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2013年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2016年度对A设备计提的折旧是（　　）。
A

136.8万元

B

144万元

C

187.34万元

D

190万元

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
入账价值=950+36+14=1000（万元）。2014年的折旧额=1000×2/5=400（万元），2015年的折旧额=（1000-1000×2/5）×2/5=240（万元），2016年的折旧额=（1000-400-240）×2/5=144（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。


A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%

故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）

第2题：

2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司A设备的入账价值是（　）万元。

A.950
B.986
C.1000
D.1111.5

答案：C
解析：
950＋36＋14＝1 000（万元）。

第3题：

(三)20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161．5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5％，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第5小题至第6小题。

5．甲公司A设备的入账价值是( )。

A．950万元

B．986万元

C．1 000万元

D．1 111．5万元


正确答案：C
【解析】：甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000（万元）。

第4题：

甲公司为增值税一般纳棁人,适用的增值税税率为13%。2019年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的増值税专用发票上注明的没备价款为950万元,可抵扣増值税进项税额为123.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税),支付安装人员工资14万元。2019年12月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司对其采用双倍余额递减法计提折旧。则甲公司2022年度对A设备应计提的折旧额为()万元。

A.1368
B.144
C.187.34
D.190

答案：B
解析：
甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000(万元),2020年计提的折额=1000*
2/5=400(万元),2021年计提的折旧额=(1000-400)×2/5=240(万元),2022年计提的折旧额
(1000-400-240)x2/5=144(万元)。

第5题：

2019年8月1日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税进项税额为13万元，运费取得增值税专用发票，其中运费6万元，增值税0.6万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，挪用原材料一批，成本10万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.3万元；安装工人工资5万元；领用企业产品用于安装，产品的成本为25万元，市价为30万元，消费税税率为10%，增值税税率为13%。基于上述资料，如下会计论断中正确的有（　）。

A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为13.6万元
B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
D.固定资产的入账成本为149万元

答案：A,B,D
解析：
选项A，该固定资产购入时的可抵扣进项税额＝13＋0.6＝13.6（万元）；选项B，安装生产用设备领用原材料时，进项税额可以抵扣；选项D，固定资产的入账成本＝100＋6＋10＋5＋25＋30×10%＝149（万元）。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08

答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=70.2/(1+13%)×13%=8.08（万元）。

第7题：

2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司2022年度对A设备计提的折旧是（　）万元。

A.136.8
B.144
C.187.34
D.190

答案：B
解析：
计算过程如下：
　　2020年的折旧额＝1 000×2/5＝400（万元）；
　　2021年的折旧额＝（1 000－1 000×2/5）×2/5＝240（万元）；
　　2022年的折旧额＝（1 000－400－240）×2/5＝144（万元）。

第8题：

2014年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161．5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税税率），支付安装人员工资14万元。2014年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。

根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司A设备的人账价值是（ ）。

A.950万元

B.986万元

C.1000万元

D.1111．5万元


正确答案：C
【解析】甲公司A设备的入账价值=买价950+安装材料36+安装人工14=1000(万元)。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司对其采用双倍余额递减法计提折旧。则甲公司2022年度对A设备应计提的折旧额为（ ）万元。

A.136.8
B.144
C.187.34
D.190

答案：B
解析：
甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000（万元），2020年计提的折旧额=1000×2/5=400（万元），2021年计提的折旧额=（1000-400）×2/5=240（万元），2022年计提的折旧额=（1000-400-240）×2/5=144（万元）。

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（　　）万元。

A.3000
B.3020
C.3480
D.3500

答案：B
解析：
增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。

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