多选题下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。A一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额B小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额C一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额D一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

题目

多选题

下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是( )。

一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

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第1题：

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

参考答案：BD

第2题：

凡是企业取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，均允许纳税人据以抵扣进项税额。（）

正确答案：×
企业取得值税专用发票上注明的增值税税额．属于一般纳税人和应税项目的可以抵扣。

第3题：

准予从销项税额中抵扣的进项税额是()

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额

D.向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额

参考答案：AD

第4题：

根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（）。

A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元
B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元
C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元
D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元

答案：B,C,D

解析：

选项A：取得增值税“普通”发票的，通常不得抵扣进项税额，购进国内旅客运输服务除外。

第5题：

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（??? ）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

答案：A,B,C

解析：

选项D：除另有规定外，增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

第6题：

一般纳税人企业在取得货物或接受增值税应税劳务时支付的增值税进项税额，按照规定可以从销项税额中抵扣的有( )

A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

C．接受投资者投入的原材料并取得增值税专用发票的。

D．企业购进固定资产时支付的增值税税额

正确答案：ABCD

第7题：

下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（）

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

正确答案：ABCD
答案解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。

第8题：

下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有

A．营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B．增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C．增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D．增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

正确答案：ABCD
解析：增值税纳税人和营业税纳税人购置税控收款机以及防伪税控通用设备均可凭专用发票进行税额抵扣，其中营业税纳税人和增值税小规模纳税人不仅可凭增值税专用发票进行税额抵扣，还可凭普通发票计算税额进行抵扣。

第9题：

一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（　）

答案：错

解析：

本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

第10题：

按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（）。

A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

答案：B,C

解析：

从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

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