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关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）

题目
多选题
关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）
A

个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

B

对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

C

个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

D

以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
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相似问题和答案

第1题：

下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第2题：

根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则
B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

答案：A,B
解析：
税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

第3题：

个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以转让方为扣缴义务人。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第4题：

（2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（ ）。

A.转让机器设备所得
B.提供著作权的使用权所得
C.转让股权所得
D.提供非专利技术使用权所得

答案：A,C
解析：
选项BD属于特许权使用费所得。

第5题：

下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

答案：A
解析：
选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

第6题：

根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

答案：A,B,D,E
解析：
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

第7题：

下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

答案：B,E
解析：
选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

第8题：

以下属于个人所得税中财产转让所得的项目有()。

A.转让股权取得的所得

B.转让专利权取得的所得

C.转让土地使用权取得的所得

D.转让有价证券取得的所得


参考答案：ACD

第9题：

下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是（　　）。

A.转让有价证券所得
B.转让土地使用权所得
C.转让机器设备、车船所得
D.股票转让所得
E.转让股权所得

答案：A,B,C,E
解析：
财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

第10题：

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以被投资企业为扣缴义务人。


正确答案:错误

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