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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（    ）。

题目
单选题
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（    ）。
A

销售应税商品支付的运输费用

B

销售旧货支付的运输费用

C

外购生产用设备支付的运输费用

D

外购生产用免税农产品支付的运输费用

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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第1题：

(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

答案：A,B,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。

第2题：

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.销售免税货物所支付的运输费用
B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用
C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用

答案：A,B,C,D
解析：
（1）选项ABC：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额；（2）选项D：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣。

第3题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（外购非增值税应税项目支付的运输费用）。


正确答案：
（外购非增值税应税项目支付的运输费用）

第4题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

  • A、贷款服务
  • B、住宿服务
  • C、餐饮服务
  • D、广告服务

正确答案:B,D

第5题：

（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

第6题：

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

答案：C
解析：
(1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

第7题：

根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用

答案：B
解析：
选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额；选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的；选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的9％计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

第8题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E
解析：
选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

第9题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。

  • A、餐饮服务
  • B、贷款服务
  • C、建筑服务
  • D、娱乐服务

正确答案:A,B,D

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

  • A、实行简易征税办法
  • B、一律不使用增值税专用发票
  • C、不允许抵扣增值税进项税额
  • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

正确答案:B

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