单选题某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。A 2.2B 2.178C 2.6D 2.574

题目

单选题

某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

2.2

2.178

2.6

2.574

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第1题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。

A、3

B、5

C、11

D、13

答案：D
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

第2题：

某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（　）元。

A.360

B.09.19

C. 500.53

D.680

答案：A

解析：

本题考查一般纳税人应纳税额的计算。

纳税人购进免税农产品用于生产销售或委托受托加工“9%税率货物”（如将农产品清洗、封装的简单加工业务），按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和9%的扣除率，计算抵扣进项税额。应纳税额=12 000×9%－8 000×9%＝360（元）

第3题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?

答案：11(万元)
解析：可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

第4题：

甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（　）万元。

A.3.05
B.3.12
C.3.66
D.3.97

答案：A

解析：

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元）

第5题：

某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

A.2.70
B.1.45
C.2.05
D.2.10

答案：C

解析：

本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；
应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。

第6题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。

A、3

B、5

C、11

D、13

答案：D
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

第7题：

某食品厂2019年9月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

A.150
B.200
C.1815
D.2000

答案：C

解析：

购入农业生产者自产农产品可以按销售发票或收购发票上注明的价款计算抵扣9%的进项税，其相应的运费进项税也可以抵扣。但此处为小规模运输公司，则进项为3%。用于生产销售或委托受托加工13%税率货物可抵扣10%的进项税。注意本题，如果购入的黄桃用于生产罐头的话，由于罐头是13%税率，所以黄桃可以计算抵扣10%的进项税。但10%的进项税有9%是购入黄桃时抵扣，另外1%要领用时抵扣。所以，本题应当先抵扣9%的进项税。可以抵扣的进项税额＝20000×9%＋500×3%＝2200＋15＝1815（元）。

第8题：

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元?

答案：13(万元)
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

第9题：

A.150
B.200
C.1815
D.2000

答案：C

解析：

第10题：

某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120
B.5394.25
C.4211.11
D.4229.01

答案：D

解析：

该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大

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