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依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。

题目
单选题
依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。
A

依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源 于中国境内所得的企业

C

依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D

依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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第1题：

根据企业所得税法律制度的规定，以下企业所得税税率适用于居民企业的是( )。

A、5%

B、10%

C、15%

D、25%


参考答案：D

第2题：

安明公司2008年1月依据美国法律成立，其实际经营管理机构设在上海市，该企业属于企业所得税法规定的（ ）。

A．非居民企业

B．居民企业

C．外国企业

D．内资企业


正确答案：B
【解析】本题考核居民企业与非居民企业的划分。《企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本题目中，安明公司属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，所以，应当是居民企业，应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。

第3题：

根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于( )。

A．外资企业

B．合资企业

C．非居民企业

D．居民企业


正确答案：D

第4题：

（ 2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。

A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.社会团体

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人。

第5题：

（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。

A.财政拨款
B.国债利息
C.存款利息
D.捐赠收入

答案：A
解析：
（1）选项B：属于“免税收入”；（2）选项CD：属于“应税收入”。

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入


正确答案：A,C
本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实席联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。故选AC。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，财政拨款属于企业免税收入。（）


答案：错
解析：
财政拨款属于不征税收入。

第8题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（ ）。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业 B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业


正确答案：D
【答案】D
【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项D正确。

第9题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.社会团体

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是()。

A.财政拨款
B.国债利息
C.存款利息
D.捐赠收入

答案：A
解析：
(1)选项B:属于免税收入:(2)选项CD:属于应税收入。

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