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甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万

题目
判断题
甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万元，甲企业当年应纳企业所得税为127.5万元。（　）
A

对

B

错

参考答案和解析
正确答案： 错
解析：
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相似问题和答案

第1题：

某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A.25

B.28

C.30

D.32


【参考答案】C【解析】2013年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*2.5%=25万元，2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*2.5%=30万元，28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30万元。

第2题：

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除工资薪金（ ）万元。

A.250
B.300
C.350
D.400

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。该企业准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（万元）。

第3题：

下列支出符合税前扣除要求的是()

A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，

B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分

C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分，可在以后纳税年度结转扣除

D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分


参考答案：ABCD

第4题：

甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　）万元。

A.625
B.600
C.400
D.425

答案：B
解析：
本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600（万元）。

第5题：

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

A.4．5
B.6
C.15
D.20

答案：C
解析：
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则职工教育经费扣除限额=600×2．5％=15（万元），小于20万元。因此，该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为15万元。

第6题：

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

A．250
B．300
C．350
D．400

答案：C
解析：
300+50=350万元

第7题：

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。
该企业允许税前扣除的工资薪金金额为()万元。

A.3000
B.3500
C.2600
D.500

答案：B
解析：

第8题：

下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()

A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。

B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除


参考答案：ABCD

第9题：

（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。

A.400
B.425
C.625
D.600

答案：D
解析：
（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额=5000×8%=400（万元），实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余的425万元税前只能扣除400万元；（3）2018年税前准予扣除的职工教育经费=400＋200=600（万元）。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是（　）。

A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除
D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

答案：D
解析：
对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

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