违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下：　　（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关

题目
问答题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下：　　（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。　　（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。　　（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。　　（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。　　（5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。　　已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。　　要求：　　根据上述资料，回答下列问题。　　（1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税；　　（2）请计算甲企业2019年7月的销项税额；　　（3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
参考答案和解析
正确答案：
(1)甲企业进口设备应缴纳的增值税=72000×(1+12%)×13%=10483.2(元);
(2)一般纳税人“销售”货物,不论向购买方开具增值税专用发票,还是开具普通发票,均应依法确认销项税额;在“购进”货物时才考虑取得普通发票的,不得抵扣进项税额(有特殊规定除外)。2019年7月甲企业的销项税额=1560000×13%+807950÷(1+13%)×13%=295750(元);
(3)一般纳税人“支付”的运费,不论是采购过程中支付的运费,还是销售过程中支付的运费,应考虑能否抵扣进项税额;而“收取”的运费,则应考虑如何确认销项税额。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。2019年7月甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=295750-10483.2-144-(104000+4500+1800)×(1-2.5%)-10800=166780.3(元)。
解析： 暂无解析
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

多选题
甲运输公司与乙保险公司签订财产保险合同，为其在用的20辆货车投保，合同中未约定纠纷管辖法院；在保险期间，其中5辆货车在执行从A地至B地的运输任务时在C地发生保险事故。因与乙保险公司就赔偿问题争执不下，甲运输公司拟提起诉讼，下列法院中，对本案有管辖权的有（）。
A

乙保险公司住所地人民法院

B

A地人民法院

C

B地人民法院

D

C地人民法院


正确答案： A,D
解析： 因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由被告住所地（选项A）、运输工具登记注册地、运输目的地（选项C）、保险事故发生地（选项D）人民法院管辖。

第2题：

多选题
根据票据法律制度的规定，票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。下列情形中，属于对物抗辩的理由有（　　）。
A

背书不连续

B

票据被伪造

C

票据债务人无行为能力

D

直接后手交付的货物存在质量问题


正确答案： C,A
解析：
D项，属于“对人抗辩”。

第3题：

单选题
根据《中华人民共和国民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由（）。
A

被代理人对第三人承担民事责任，代理人不负责任

B

代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

C

被代理人对第三人承担民事责任，代理人负连带责任

D

先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任


正确答案： C
解析：

第4题：

单选题
仓单权利质押率最高不超过仓物价值的（）%。
A

30

B

50

C

70

D

90


正确答案： C
解析： 暂无解析

第5题：

问答题
ABZ公司是一家生产性的外商投资企业，1999年成立于我国某沿海经济开放区，该公司的经营期为15年。公司2002年开始获利。2004年，该公司的总收入为人民币3000万元，产品销售成本1500万元，管理费用15万元，购置固定资产支出80万元，当年向有关部门缴纳土地使用费100万元，公司受让无形资产的支出150万元，公司通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠30万元，上缴税收滞纳金5万元。请根据上述事实及法律规定回答。上述哪些项目，在计算应纳税所得额时不得扣除？为什么？

正确答案： 在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，下列各项不得列为成本、费用和损失：
（1）固定资产的购置、建造支出。
（2）无形资产的受让、开发支出。
（3）资本的利息。
（4）各项所得税税款。
（5）违法经营的罚款和被没收财物的损失。
（6）各项税收的滞纳金和罚款。
（7）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。
（8）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠。
（9）支付给总机构的特许权使用费。
（10）与生产、经营业务无关的其他支出。
因此，购置固定资产支出80万元，公司受让无形资产的支出150万元，上缴税收滞纳金5万元在计算应纳税所得额时不得扣除。
解析： 暂无解析

第6题：

多选题
甲、乙双方签订了一份买卖合同，在合同中既约定了定金条款，又约定了违约金条款。后甲未按合同约定履行合同构成了违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有（　　）。
A

要求单独适用定金条款

B

要求单独适用违约金条款

C

要求同时适用定金和违约金条款

D

要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失


正确答案： C,B
解析：
在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，即二者不能同时主张。但买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。

第7题：

单选题
下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（　　）。
A

上市公司的总会计师

B

持有上市公司3%股份的股东

C

上市公司控股的公司的董事

D

上市公司的监事


正确答案： B
解析：
根据新《证券法》的规定，证券交易内幕信息的知情人包括：①发行人及其董事、监事、高级管理人员；②持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；③发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；④由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；⑤上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；⑥因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；⑦因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；⑧因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监督机构的丁作人员；⑨国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。B项，持股比例未达到5%，不属于内幕信息的知情人。

第8题：

多选题
根据相关法律制度的规定，下列各项中，可以由代理人代理的行为有（　）
A

签订货物买卖合同

B

参加商事案件的民事诉讼

C

专利申请

D

订立遗嘱


正确答案： A,B
解析： 选项D://并非所有的民事法律行为都可以代理，某些具有人身性质的民事法律行为(如立遗嘱、结婚等)、双方当事人约定必须由本人亲自实施的民事法律行为不得代理。

第9题：

单选题
《公司法》中，当事人伪造或虚构了股东会议决议，该决议的效力是（）。
A

有效

B

无效

C

可撤销

D

不存在


正确答案： D
解析：

第10题：

单选题
2019年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合我国《公司法》规定的是（　　）。
A

公司可以收购的本公司股份不得超过400万股

B

公司可以收购的本公司股份不得超过800万股

C

公司收购的本公司股份应在2020年5月15日之前转让给职工

D

公司收购的本公司股份应在2021年5月15日之前转让给职工


正确答案： C
解析：
根据规定，公司将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或者注销。本题中，该公司已发行股份总额为8000万股，则公司将股份奖励给本公司职工而收购的本公司股份不得超过800（8000×10%＝800）万股；公司收购的本公司股份应在2022年5月15日之前转让给职工。

更多相关问题
相关内容