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某建筑公司是注册在A省的增值税一般纳税人,2018年12月其承建了B省的一项建筑工程老项目,该建筑工程总价1200万元,

题目
单选题
某建筑公司是注册在A省的增值税一般纳税人,2018年12月其承建了B省的一项建筑工程老项目,该建筑工程总价1200万元,该建筑公司自身原因,选择将非主体工程分包给其他建筑公司,分包价款200万元,该建筑公司适用简易计税方法计税。2018年12月该建筑公司应纳增值税为(   )万元。
A

29.13

B

19.42

C

18.02

D

27.03

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相似问题和答案

第1题：

某建筑公司承包一项建筑工程,取得工程结算收入2500万元,其中包括装修费750万元,使用材料1200万元。因承建项目提前竣工且质量优良,取得建设单位按照合同约定的奖励20万元。计算该建筑公司应纳的营业税。


参考答案：(2500+20)*3%=75.6万元

第2题：

共用题干
A建筑工程公司下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所。2010年经营业务如下：(l)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由A建筑工程公司的金属结构件工厂自己提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元，为生产金属结构件购进材料时已取得了增值税专用发票，支付价款300万元；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)A建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。(3)A建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，该房购置原价700万元。取得转让收入1300万元。(4)A建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元（营业税税率为20%）。根据上述资料。回答下列问题：

A建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。
A:21.65
B:31
C:48.45
D:36.25

答案：A
解析：
1,本题考查营业税的计算。甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200)*3%=69（万元）。
2,本题考查营业税的计算。(1300-700)*5%=30万元。
3,本题考查营业税的计算。30*5%+55*20%=12.5万元。
4,本题考查增值税的计算。甲公司应缴纳销项税=500÷（1+17%）*17%=72.60（万元）。
5,本题考查增值税的计算。甲公司应缴纳增值税=500÷(1+17%)*17%-300*17%=21.65（万元）。

第3题：

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2006年经营业务如下：⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：

⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;

⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;

⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;

⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。


参考答案：⑴总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)×3%=69(万元)
(2)转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)
(3)招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)
(4)甲建筑工程公司应缴纳增值税=500×17%-300×17%=34(万元)
(5)甲建筑公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

第4题：

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：
（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、业务（2）当期应纳增值税税额为（ ）万元。

A.50
B.30
C.0
D.29

答案：B
解析：
A公司选择按照简易计税方法计税。增值税征收率为3%。应纳增值税税额＝1030÷（1＋3%）×3%＝30（万元）。

第5题：

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：
（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<6>、A公司当期应纳增值税税额为（ ）万元。

A.1776.57
B.1680.74
C.2319.20
D.1885.20

答案：B
解析：
A公司当期应纳增值税＝（1760.53－286）＋30＋60＋116.21＝1680.74（万元）

第6题：

某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程,承包合同记载总承包金额900万元,其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元,建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司,分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。

A.9

B.5.4

C.27

D.23.4


正确答案：B

第7题：

（2016年）某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（??? ）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

答案：A
解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。

第8题：

甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖1个施工队、1个铝合金门窗工厂(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下： (1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价4000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元(购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2) 建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 下列关于营业税问题的陈述，正确的是( )。

A．甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元

B．甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元

C．甲公司应代扣代缴的营业税10万元

D．建设方1500万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税

E．铝合金门窗属于自产自用，不缴纳增值税


正确答案：ABD
解析：甲公司具有金属结构件加工厂，具有生产铝合金门窗的能力，那么销售该类自产铝合金门窗就是增值税的征收范围。
  甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=(4000-1500-200)×3%=69(万元)
  甲公司应缴纳增值税=1500÷(1+17%)×17%-1000×17%=47.95(万元)
  甲公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)

第9题：

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：
（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<5>、A公司当期准予抵扣的进项税额合计为（ ）万元。

A.204
B.289
C.286
D.368

答案：C
解析：
业务4：购进机器设备，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝130（万元）；进项税额转出＝100×13%＝13（万元）。
业务5：准予抵扣的进项税额＝500×13%＝65（万元）
业务6：准予抵扣的进项税额＝800×13%＝104（万元）
A公司当期准予抵扣的进项税额合计＝130＋65＋104－13＝286（万元）

第10题：

某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电 梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。 建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税
额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴増值税 150 万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元
C.应按一般计税方法计算増值税，在甲市缴纳増值税 280 万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元

答案：A
解析：
一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，选择适用简易计税方法计税的取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(5768 -618) + (1+3%) ×3% =150 (万元）。

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