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多选题按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）A土地增值税税款B企业所得税税款C银行罚息D向环保部门缴纳的罚款

题目
多选题
按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）
A

土地增值税税款

B

企业所得税税款

C

银行罚息

D

向环保部门缴纳的罚款

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 暂无解析
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第1题：

根据《企业所得税法》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A．罚金

B．税收滞纳金

C．银行罚息

D．违法经营的罚款


正确答案：C
解析：《企业所得税暂行条例》已废止，新的《企业所得税法》规定，纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在计算所得额时扣除。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政行罚款，允许在税前扣除。

第2题：

计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是（ ）。

A．向投资者支付的股息

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．被银行加收的贷款逾期罚息


正确答案：ABC
【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。在计算应纳税所得额时，TN支出不得扣除：
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
(2)企业所得税税款；
(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；
(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；
(6)赞助支出；
(7)未经核定的准备金支出；
(8)与取得收入无关的其他支出。

第3题：

在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。

A．土地增值税税款

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．向环保局缴纳的罚款


正确答案：A

第4题：

（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费
B.企业所得税税款
C.交通罚款
D.消费税税款

答案：B,C
解析：
（ 1 ）选项 A ：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在当年扣除；（ 2 ）选项 D ：纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税（房地产开发企业）、出口关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

第5题：

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出不得扣除的有（ ）。

A．向投资者支付的股息、红利

B．企业所得税税款

C．违约金

D．税收滞纳金

E．赞助支出


正确答案：ABDE
企业经营过程中发生的合理的违约金，准予在税前扣除。

第6题：

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有( )。

A．向投资者支付的股息

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．被银行加收的贷款逾期罚息

E．与取得收入无关的其他支出


正确答案：ABCE
解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
  (2)企业所得税税款。
  (3)税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
  (5)超过规定标准的捐赠支出。
  (6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
  (7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
  (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
  (9)与取得收入无关的其他支出。

第7题：

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

A．企业所得税税款

B．罚款

C．缴纳的税收滞纳金

D．未经核定的准备金支出


正确答案：ABCD
[答案]ABCD
【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

第8题：

按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A. 消费税税款

B. 企业所得税税款

C. 税收滞纳金

D. 向环保部门缴纳的罚款


参考答案：BCD

第9题：

在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。

A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利


答案：A,B,C
解析：
选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。

第10题：

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款

答案：C
解析：
选项 A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项 B， 缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除。选项 D，纳税人违反国家有关法律、法规规定， 被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。

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