“科技信用贷”产品中,企业纳税额以高新技术企业税收减免前的应纳税金额进行测算,纳税金额主要包括()

题目
多选题
“科技信用贷”产品中,企业纳税额以高新技术企业税收减免前的应纳税金额进行测算,纳税金额主要包括()
A

增值税

B

营业税

C

企业所得税

D

土地增值税

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第1题:

下列有关所得税的应纳税所得额及其内容的说法,正确的是( )。

A.应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除
B.赞助支出和公益性捐赠属于不得扣除的支出
C.企业所得税按25%的税率征收,对重点扶持的高新技术企业按减除20%的税率征收
D.企业应纳税额等于应纳税所得额乘以所得税税率,再减除规定的减免和抵免的税额

答案:D
解析:
关于所得税应注意的是:
(1)应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和弥补以前年度亏损。
(2)赞助支出属于不得扣除的支出,但对于公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,应予扣除;对扣除范围以外的公益性捐赠,不得扣除。
(3)企业所得税按25%的税率征收,对重点扶持的高新技术企业按减除15%的税率征收。

第2题:

我国个人所得税的计算中,按税法规定,可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额,该1600元指的是()。

  • A、起征点
  • B、免征额
  • C、税率式减免
  • D、税额式减免

正确答案:B

第3题:

下列关于初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费用抵减增值税应纳税额的会计处理中,不正确的是(  )。

A.专有设备不作为固定资产核算,因此不存在折旧问题
B.企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目
C.一般纳税人发生的增值税税控系统的技术维护费,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目
D.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”科目

答案:A
解析:
购入专用设备通过“固定资产”核算,按期计提折旧。

第4题:

土地增值税的应纳税额计算公式为()。

  • A、应纳税额=增值额×适用税率
  • B、应纳税额=实际支付的地价款×适用税率-扣除项目金额
  • C、应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
  • D、应纳税额=实际支付的低价款×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

正确答案:C

第5题:

下面关于企业所得税的表述正确的是()。

  • A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额

正确答案:A,B,D

第6题:

对年度企业所得税征前减免,税务机关应统一将纳税人年度申报的本年累计减免税额核算在()科目中。

  • A、减免所得税额
  • B、减征、免征应纳税所得额
  • C、减免税金
  • D、减免项目

正确答案:C

第7题:

按照《企业所得税法》及其实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有()

  • A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

正确答案:A,B,D

第8题:

关于企业所得税的表述中,正确的有(  )。

A、个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》
B、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
C、企业所得税的税率为25%
D、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额
E、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人

答案:B,C,D,E
解析:
在中华人民共和国境内,企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》。

第9题:

下列关于印花税的计税公式的表示方法,正确的有()。

  • A、应纳税额=计税金额×比例税率
  • B、应纳税额=计税金额×固定税额
  • C、应纳税额=凭证件数×固定税额
  • D、应纳税额=凭证件数×比例税率
  • E、应纳税额=凭证件数×5元

正确答案:A,C,E

第10题:

下列各项中,不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是().

  • A、减少缴纳企业所得税应纳税额
  • B、免除缴纳企业所得税应纳税额
  • C、推迟缴纳企业所得税应纳税额
  • D、逃避缴纳企业所得税应纳税额

正确答案:D

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