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在公司型基金股权投资业务中，（）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。

题目
单选题
在公司型基金股权投资业务中，（）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。
A

项目退出收入

B

股权转让所得

C

项目股息、分红收入

D

经营性收入

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第1题：

对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定全额计征个人所得税。（ ）


正确答案：×
对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 

第2题：

在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，（ ）增值税征税范用；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，（ ）增值税征税范围。

A.属于；属于
B.不属于；属于
C.属于；不属于
D.不属于；不属于

答案：D
解析：
在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范用；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，不属于增值税征税范围。

第3题：

下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。

A．销售货物所得

B．提供劳务所得

C．转让财产所得

D．股息红利等权益性投资所得

E．国债利息所得


正确答案：ABCD
解析：企业所得税是指国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。其征税对象包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。E项国债利息所得为免税收入。

第4题：

在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（ ）。
Ⅰ股权转让所得
Ⅱ自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴
Ⅲ公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得
Ⅳ以股息红利形式获得分配

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：A
解析：
①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

第5题：

关于合伙型基金涉及的增值税，以下说法不正确的是（ ）。

A.合伙企业层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围
B.项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，属于增值税征税范围
C.若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税
D.普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费

答案：B
解析：
合伙型基金层面的项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务监管机关的要求计缴增值税。普通合伙人或基金管理人作为收取管理费及业绩报酬的主体时，需按照适用税率计缴增值税和相关附加税费。

第6题：

关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。

A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


正确答案：D
答案解析：本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;而股权转让所得，需缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

第7题：

在公司型基金股权投资业务中，（ ）属于股息红利所得，不属于增值税征税范围。

A.项目退出收入
B.股权转让所得
C.项目股息、分红收入
D.经营性收入

答案：C
解析：
在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围

第8题：

关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。

A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税

C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税

D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)


正确答案：D
解析：在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。
公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税;自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)。
考点：公司型基金的税负分析

第9题：

以下关于公司型基金基本税负描述错误的是()

A.基金的自然人投资者以股息红利形成取得的分配需承担双重征税
B.基金的公司投资者以股息红利形式取得的分配需承担双重征税
C.基金所投项目若通过并购和回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围
D.基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按照税务机关的要求缴纳增值税

答案：B
解析：
从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照上述《企业所得税法》的规定免税;自然人投资者需缴纳股息红利所得税(适用税率为20%)并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

第10题：

(2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

答案：C
解析：
在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

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