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编制现金预算时，计算“现金多余或不足”时，不需要考虑的有（）。

题目
多选题
编制现金预算时，计算“现金多余或不足”时，不需要考虑的有（）。
A

期初现金余额

B

前期实现销售本期收到的现金

C

归还借款、支付利息

D

购买长期债券

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第1题：

现金预算一般包括( )。

A．现金收入

B．现金支出

C．现金多余与不足

D．营业现金流量


正确答案：ABC
解析：现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。

第2题：

编制预算时，计算现金余缺不需要考虑的有（　）。

A、期初现金余额
B、以前期销售本期收现的部分
C、归还借款
D、购买长期债券

答案：C,D
解析：
现金余缺＝期初现金余额＋销货现金收入－各项支出（经营性支出、资本性支出），选项A、B需要考虑；归还本息、利用多余的现金进行证券投资都属于现金的运用，与计算现金余缺无关。
【考点“现金预算”】

第3题：

在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。

A.期初现金余额

B.期末现金余额

C.当期现金支出

D.当期现金收入


正确答案：ACD
答案解析：某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，而当期可运用现金合计=期初现金余额+当期现金收入，所以本题的答案是ACD。

第4题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有（ ）。

A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措与使用
E.预算期银行借款余额

答案：A,B,C
解析：
现金预算的内容包括现佥金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与应用四个部分。现金收入包括期初现金余额和预算期销售现金收入;现金攴岀包括预算期内各种现金支岀;现金余缺指预算期内现金收入和现金支出的差额;资金的筹集与运用反映预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等内容。

第5题：

编制现金预算时，计算“现金多余或不足”项目金额时，需要考虑的项目有（　）。

A.购买短期债券
B.偿还借款利息
C.期初现金余额
D.以前采购本期支付的现金

答案：C,D
解析：
现金多余或不足=期初现金余额+销货现金收入-各项支出（含经营支出和资本支出）。偿还借款利息和债券投资属于资金运用，不影响现金多余或不足的金额。

第6题：

下列各项中，属于现金预算的组成部分的有（ ）。

A.现金收入

B.现金支出

C.现金多余或不足

D.现金的筹措和运用


正确答案：ABCD
现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用，本题选ABCD。

第7题：

下列有关现金预算的说法中，正确的是（　）。

A.现金预算由可供使用现金、现金支出、现金多余、现金不足四部分组成
B.现金预算中期初的“现金余额”是在编制预算时预计的
C.现金预算的编制，仅以各项营业预算为基础
D.现金预算的编制目的是准确预测企业的现金余额

答案：B
解析：
现金预算由可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用四部分组成，选项A的说法不正确。现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，选项C的说法不正确。现金预算的编制目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用，选项D的说法不正确。

第8题：

企业编制现金预算可以起到( )。

A．当企业资金不足时为筹措资金提供依据

B．当企业资金多余时为处理现金余额提供依据

C．提供现金收支控制限额，为现金管理奠定基础

D．为编制现金流量表提供资料

E．为编制业务预算提供资料


正确答案：ABC
解析：现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。

第9题：

(2012年)在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有（　　）。

A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措与使用
E.预算期银行借款余额

答案：A,B,C
解析：
现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与应用。现金收入包括期初余额和预算期销售现金收入。现金余缺=期初余额+现金收入-现金支出；期末余额=现金余缺额+资金筹措与使用。

第10题：

在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有()。

A:期初现金余额
B:预算期销售现金收入
C:预算期现金支出
D:预算期资金筹措与使用
E:预算期银行借款金额

答案：A,B,C
解析：
现金余缺是预算期内现金收入和现金支出的差额。现金收入包括期初现金余额、预算期销售现金收入。故选项ABC会直接影响某一期间的现金余缺金额。

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