判断题纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。A 对B 错

题目

判断题

纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。

对

错

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第1题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。（）

正确答案：×
本题考核的是核定征收企业所得税的相关内容。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

第2题：

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的；，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（）

正确答案：√
当不能以纳税人的账簿为基础计算其应纳税额时，由税务机关核定其应纳税额。纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

第3题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

第4题：

根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额
D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

答案：A,C,D,E

解析：

选项B，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。

第5题：

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

正确答案：D
［答案］：D
［解析］：
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
（1）按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
（2）按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
（4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

第6题：

关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）。

A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人

B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定

C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理

D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额

正确答案：B
《税收征管法》规定，税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定：纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金，然后可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

第7题：

关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）。

A．税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人

B．税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

C．纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明税额的合理

D．经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额

正确答案：B

第8题：

纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的,可以向该项记录中列明的税务机关申请核实。()

此题为判断题(对，错)。

答案：正确

第9题：

对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以釆用的核定方法有（）。

A.可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定
B.可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定
C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定
D.纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据, 主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核实方法
E.知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实

答案：A,B,C,D

解析：

对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：（1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入；（2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入；（3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入；（4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

【知识点】其他

第10题：

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率。（　）

答案：对

解析：

本题表述正确。

判断题纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。A 对B 错

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