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下列关于企业所得税的说法正确的是（　　）。

题目
单选题
下列关于企业所得税的说法正确的是（　　）。
A

对居民企业征税仅针对来源于中国境内所得

B

对高新技术企业征税适用税率为15%

C

对国债投资收益免征企业所得税

D

企业安置残疾人员所支付的工资适用加计扣除政策

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第1题：

关于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2018)的填报,说法错误的是()。


答案：适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报

第2题：

关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


参考答案：C
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

第3题：

下列哪些说法是正确的（ ）

A．中国境内的非居民企业，不适用《企业所得税法》

B．对于符合条件的小型微利企业，适用的税率是20%

C．依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币计算

D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税


正确答案：BCD
《企业所得税法》第1条第1款规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税”。《企业所得税法》第2条规定：“企业分为居民企业和非居民企业”，所以A选项错误。《企业所得税法》第28条第1款规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”，B正确。《企业所得税法》第56规定：“依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款”，C正确。《企业所得税法》第52规定：“除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税”，D正确。所以本题的正确答案为BCD。

第4题：

关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。

A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
B.纳税人分为居民企业和非居民企业
C.一般企业所得税的税率为25%
D.财政拨款属于不征税收入

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

第5题：

关于企业所得税，下列说法正确的是()。

A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

答案：C
解析：
企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。

第6题：

甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。

A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元

B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元

C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元

D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元


答案：AD

第7题：

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

A．企业所得税费用按照递延法计算

B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D．国债利息收入属于纳税调减额


正确答案：BCD

第8题：

下列关于间接投资的说法中，正确的是( )。

A．与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，因而没有税收筹划的空间

B．国债利息收益免交企业所得税

C．购买企业债券取得的收益不需缴纳企业所得税

D．连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票取得的收益免交企业所得税


正确答案：B
解析：与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有税收筹划的空间，所以选项A的说法不正确；国债利息免交企业所得税，所以选项B的说法正确；购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，所以选项C的说法不正确；连续持有居民企业公开发行上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税，所以选项D的说法不正确。

第9题：

下列关于调整所得税计算的说法正确的是（ ）。

A：息税前利润乘以所得税率
B：经营收入乘以所得税率
C：利润总额乘以所得税率
D：税后利润乘以所得税率

答案：A
解析：
2019版教材P297
这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。区别于按照税后利润计算的所得税。

第10题：

根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？

A.对普通合伙企业征企业所得税
B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税

答案：C
解析：
①对普通合伙企业征个人所得税，不征企业所得税；②对非居民企业有的按照20%的税率、有的按照25%的税率；③国债利息收入是免税收入。

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