160.4
140.4
100.8
120.4
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
A．720
B．737
C．800
D．817
第2题：
甲公司建造厂房顶用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税10200元。则甲公司记人“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
A．110000
B．8500
C．10200
D．18700
第3题：
A公司系增值税一般纳税企业，2005年因暴雨袭击毁损材料一批，该批原材料实际成本为300万元，收回残料价值12万元，保险公司已确认赔偿174万元。该公司购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )万元。
A．114
B．282
C．126
D．165
第4题：
第5题：
企业购一批原材料，价款82 000元，增值税进项税额I3 940元，在验收入库时，该批原材料的入库成本为95 940元。 （ ）
第6题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。
A．8.5
B．17.0
C．25.5
D．27.2
第7题：
M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的加工费为150万元，增值税额为25．5万元，代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
A．795．5
B．620
C．770
D．810
第8题：
华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。
（3）销售产品一批，销售价格为40万元（不含增值税额），实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。
（5）因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。
（6）用银行存款交纳本月增值税5万元。
要求：
计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示）
专家解析：正确答案：
计算销项税额和应交增值税额
6月份发生的销项税额=13.94+6.8=20.74（万元）；
6月份应交未交的增值税额=20.74+10.2+3.4-20.4-8-5=0.94（万元）。
第9题：
甲企业为增值税一般纳税人，月初“原材料”的余额为120万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为9万元。本月发生下列业务：
（1）5日购入原材料一批，增值税发票注明价款为40万元，增值税为6.8万元，计划成本为38万元。另支付运输费5000元。
（2）10日购入原材料一批，材料价款28万元，增值税4.76万元，计划成本为29万元。
（3）21日企业生产车间领用原材料计划成本90万元。（单位用万元表示）
要求：
（1）编制购入原材料的会计分录；
（2）计算本月的材料成本差异率；
（3）计算发出材料的实际成本及结转材料成本差异的账务处理。
第10题：