多选题下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

题目

多选题

下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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相似问题和答案

第1题：

根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
本题考核企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第2题：

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B．销售货物所得，按照销售地确定

C．提供劳务所得，按照所得支付地确定

D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案：A
选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定：选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。

第3题：

在所得来源地税收管辖权中,各国所得税立法和实践对税收来源地主要可以划分为()

A、营业所得来源地的确定

B、劳务所得来源地的确定

C、公司收入来源地的确定

D、投资所得来源地的确定

E、财产收益来源地的确定

参考答案：ABDE

第4题：

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有（　）。

A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

答案：A,B

解析：

非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

第5题：

下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述正确的有（）。

A.销售货物所得按照销售企业机构.场所所在地确定
B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.利息所得按照分配所得的企业所在地确定
E.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

答案：B,C,E

解析：

选项A，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

第6题：

下列关企业境外所得税收抵免的规定中，表述正确的确、()。

A．可抵免境外所得税税额，是指来源于中国境外的所得

B．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得结转以后年度抵免

C．居民来源于境外的股息、红利，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

D．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得在该企业当期应纳税额中抵免

正确答案：ABCD

第7题：

根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.动产转让所得按照动产所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息所得按照被投资企业所在地确定

答案：A

解析：

选项B：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项C：不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项D：股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定。

第8题：

根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第9题：

下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

答案：D

解析：

选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象；选项B，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

第10题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率说法正确的有（　）。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
B.企业所得税实行比例税率
C.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率
D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

答案：A,B,C

解析：

选项D，合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用10%的优惠税率。

下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

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