甲县支库当日国债兑付日报表编制结束后,发生应向管辖的A市中心支库划回资金56300元,甲县支库当日通过国库内部往来向A市

题目
问答题
甲县支库当日国债兑付日报表编制结束后,发生应向管辖的A市中心支库划回资金56300元,甲县支库当日通过国库内部往来向A市中心支库划回上述款项。请分别写出A市中心支库和其辖属甲县支库的会计分录。
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第1题:

支库国库内部往来业务有哪些内容?


正确答案:支库国库内部往来业务分为发起业务和接收业务。发起业务包括:同城票据交换借差净额清算、预算收入、兑付国家债券本息款项上划、异地拨款、异地退库及其他款项汇划业务;接收业务包括:同城票据交换贷差净额清算、管辖国库拨入款项等业务。

第2题:

商业银行、信用社申请代理支库业务的,()有权审批。

  • A、人民银行县支行
  • B、人民银行地市中心支行
  • C、人民银行各分行
  • D、人民银行地市中心支行国库部门

正确答案:C

第3题:

请根据某市财政局××年发生的如下经济业务编制会计分录:市中心支库报来的“预算收入日报表”,列报当日的预算收入为负数80000元。


正确答案: 借:国库存款 80000
贷:一般预算收入 80000

第4题:

县支库可直接通过TCBS中心和支付系统办理资金汇划和清算业务。


正确答案:正确

第5题:

在国库内部往来业务中,管辖国库与支库如何进行日终对账?


正确答案:管辖国库负责组织和管理国库内部往来的对账工作,支库和管辖国库要设专人负责国库内部往来的对账。每日日终前,支库要向管辖国库发送“国库内部往来对账单”,管辖国库须按日逐笔核对,并将对账结果返回支库。支库和管辖国库应按日打印“国库内部往来对账单”,并专夹妥善保管。
管辖国库每日核对支库发来的国库内部往来账务时,因国库会计核算系统故障等原因,国库内部往来的发起方已发送成功,但接收方未收到国库内部往来信息的,发起方核对查清后,经国库会计主管授权,由发起方补发原发起的国库内部往来支付信息,接收方收到发起方补发的信息后,据以入账。

第6题:

每年年度终了,()应当对代理支库业务进行年审。

  • A、人民银行县支行国库部门
  • B、人民银行地市中心支行国库部门
  • C、代理支库的商业银行上级行
  • D、地市级财政部门

正确答案:B

第7题:

A市中心支库受理同级财政机关递交的拨给辖属甲县支库同级财政的调拨资金一笔,金额为68000元。A市中心支库经审核拨款凭证无误后,于当日办理拨款。请分别写出A市中心支库和其辖属甲县支库的会计分录。


正确答案:(1)A市中心支库会计分录为:借:地方财政库款68000;贷:国库内部往来——与甲县支库往来68000
(2)甲县支库会计分录为:借:国库内部往来——与A市中心支库往来68000;贷:地方财政库款68000

第8题:

A市中心支库辖属的甲县支库受理同级征收机关送交的退给不在甲县支库所在同城票据交换范围内银行开户的某集体企业增值税退库10000元,经对收入退还书审核无误后;甲县支库当日办理收入退库手续。请分别写出A市中心支库和其辖属甲县支库的会计分录。


正确答案:(1)甲县支库会计分录为:借:待报解共享收入10000;贷:国库内部往来——与A市中心支库往来10000
(2)A市中心支库会计分录为:借:国库内部往来——与甲县支库往来10000;贷:大额支付往来——A市中心支库户10000

第9题:

县支库如何办理共享收入的分成计算与划转?


正确答案:县支库当日收纳的共享收入,按照规定的共享分成比例,编制共享收入分成计算日报表,据以办理转账,同时登记有关预算收入登记薄,会计分录为:借:待报解共享收入;贷:待报解中央预算收入待报解地方预算收入—省级户、地级户、县级户。

第10题:

商业银行、信用社申请代理支库业务的,由()受理与初步审查。

  • A、人民银行县支行
  • B、人民银行地市中心支行
  • C、人民银行县支行国库部门
  • D、地市级财政部门

正确答案:B

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