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某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（）。

题目
单选题
某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（）。
A

初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股

B

初始做市商为4家，每家持有20万股

C

初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股

D

初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股

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第1题：

单选题
根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（　　）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。[2018年9月真题]Ⅰ．出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻Ⅱ．未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告Ⅲ．债券持续停牌超过半个月Ⅳ．债券未能按规定及时复牌
A

Ⅰ、Ⅱ

B

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E

Ⅲ、Ⅳ


正确答案： A
解析：
根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》（深证上〔2018〕74号），关注类债券及其发行人存在以下情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查：①出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻；②未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告；③债券持续停牌超过半个月或未能按规定及时复牌；④其他规定、约定或受托管理人认为的情形。

第2题：

单选题
关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有()。 Ⅰ 证券公司短期次级债的期限是3个月到1年 Ⅱ 证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本 Ⅲ 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 Ⅳ 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 Ⅴ 长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50％
A

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ


正确答案： Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ,Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ,Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ,Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ,Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
解析： Ⅱ项，《证券公司次级债管理规定》第15条第1款规定，证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本。V项，根据第7条第3项的规定，长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本(不含长期次级债累计计入净资本的数额)的50％。

第3题：

单选题
A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50％，但未达到100％；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100％；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20％，但未达到50％；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30％，但未达到50％。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确的有（）。
A

A公司于2010年3月申报

B

B公司于2011年3月申报

C

C公司于2010年3月申报

D

D公司于2010年6月申报


正确答案： C
解析： 根据《（首次公开发行股票并上市管理办法）第十二条发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号》（证监会公告[2008]22号，以下简称《证券期货法律适用意见第3号》）第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按照以下要求执行：①被重组方重组前1个会计年度末的资产总额或前1个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100％的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行1个会计年度后方可申请发行。②被重组方重组前1个会计年度末的资产总额或前1个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50％，但不超过100％的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。③被重组方重组前1个会计年度末的资产总额或前1个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20％的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。A项，指标超过50％（也超过了20％），申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。B项，要运营1个完整会计年度，至少要在2011年12月31日之后才能申报。CD两项，均要申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即要包括2010年第一季度的财务报表。

第4题：

单选题
某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准010和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（）。
A

无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告

B

无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告

C

注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告

D

注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计


正确答案： D
解析： 本题属于典型财务报表存在重大错报，重大且具有广泛性，不调整则应出具否定意见。非无保留意见具体类型的确定的基本原则：通常错报超过财务报表项下的重要性水平的，认为错报重大，且具有广泛性，应出具否定意见审计报告，若错报只是超过特别账项下的重要性水平，而未超过财务报表项下的重要性水平的，认为重大但不具有广泛性，应出具保留意见审计报告。

第5题：

多选题
以下关于会后事项说法正确的有（）
A

过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序

B

过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核

C

过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核

D

过会后发行人提出增加募集资金需求量的，重需重新提交发审会审核


正确答案： A,B
解析： 暂无解析

第6题：

单选题
关于上市公司分红，下列说法正确的是()。
A

上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000万元

B

中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元

C

深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分1200万元

D

创业板上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800万元


正确答案： D
解析： 深交所主板、中小板、创业板《上市公司规范运作指引》(2015年修订)均规定，上市公司制定利润分配方案时，应当以母公司报表中可供分配利润为依据。同时，为避免出现超分配的情况，公司应当以合并报表、母公司报表中可供分配利润孰低的原则来确定具体的利润分配比例。《上海证券交易所上市公司现金分红指引》第21条规定，上市公司在确定可供分配利润时应当以母公司报表口径为基础，在计算分红比例时应当以合并报表口径为基础。

第7题：

单选题
下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有()。 Ⅰ 收购公司股权需要重组委进行审核 Ⅱ 重组委会议表决结果当场公布，次日对外公告 Ⅲ 接收申报材料，中介机构可以与审核人员沟通 Ⅳ 上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露直通车范围 Ⅴ 涉及重大无先例事项的，上市公司或中介机构可与交易所沟通，沟通应在停牌后进行
A

Ⅰ、Ⅱ

B

Ⅱ、Ⅳ

C

Ⅲ、Ⅴ

D

Ⅳ、Ⅴ

E

Ⅲ、Ⅳ


正确答案： D
解析： Ⅰ项，《上市公司并购重组审核委员会工作规程》(2014年修订)第2条规定，中国证监会并购重组委审核下列并购重组事项的，适用本规程：①根据中国证监会的相关规定构成上市公司重大资产重组的；②上市公司以新增股份向特定对象购买资产的；③上市公司实施合并、分立的；④中国证监会规定的其他情形。即收购公司股权不需要重组委审核。Ⅱ项，第22条第2款规定，重组委会议表决结果当场公布，当日对外公告；Ⅲ项，第3条规定，审核人员不得与申请人、中介机构或请托人私下接触；不得利用职务便利谋取不正当利益；不得收受申请人、中介机构及请托人的财物，以及可能影响公正执行公务的礼品、礼金、消费卡等。

第8题：

单选题
下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。 Ⅰ创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人 Ⅱ董事会成员6名，其中4名高管 Ⅲ董秘由财务总监兼任 Ⅳ董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会 Ⅴ财务总监担任审计委员会召集人
A

Ⅰ、Ⅱ

B

Ⅱ、Ⅲ

C

Ⅲ、Ⅳ

D

Ⅲ、Ⅴ

E

Ⅳ、Ⅴ


正确答案： D
解析： Ⅰ、Ⅴ两项，《上市公司治理准则》第52条规定，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有1名独立董事是会计专业人士。Ⅱ项，《上市公司章程指引》（2016年修订）第96条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1／2。Ⅲ项，《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第3．2．6条规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理、财务负责人或者公司章程规定的其他高级管理人员担任。Ⅳ项，第2．3．4条规定，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事会中设立专门委员会。公司章程中应当对专门委员会的组成、职责等作出规定。即创业板不再强制要求设立专门委员会。

第9题：

单选题
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于首次公开发行股票辅导工作的说法，正确的有（　　）。[2018年12月真题]Ⅰ．保荐机构应当对实际控制人的管理人员进行辅导Ⅱ．保荐机构应当对持有发行人5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行辅导Ⅲ．保荐机构应当对发行人的高级管理人员进行辅导Ⅳ．保荐机构辅导工作完成后，应由保荐机构所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收
A

Ⅰ、Ⅱ

B

Ⅰ、Ⅲ

C

Ⅱ、Ⅲ

D

Ⅲ、Ⅳ

E

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ


正确答案： D
解析：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第18条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。辅导内容包括，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识，以及中国证监会规定的其他事项。
Ⅳ项，第19条规定，保荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。

第10题：

单选题
已通过发审会拟发行证券的公司，若最近一年实现的净利润低于上一年的()，则应由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
A

净利润

B

净资产收益率

C

产权比率

D

公司承诺的效益率


正确答案： B
解析： 《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》规定，拟发行公司若最近1年实现的净利润低于上1年的净利润或盈利预测数（如有），或净资产收益率未达公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

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